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問題已解決
老師，麻煩解答一下這道題，委托加工收回的煙絲已全部連續(xù)生產(chǎn)為卷煙，，為啥還要補繳未售部分的消費稅，是根據(jù)銷售比例抵扣嗎，我記得老師講過是根據(jù)領(lǐng)用量抵扣
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本題丙企業(yè)未代收代繳煙絲消費稅，不能按領(lǐng)用量抵扣。已售卷煙按復(fù)合計稅算消費稅;未售部分因煙絲未繳過
稅，按組成計稅價格公式(材料成 本 + 加工費)÷(1 - 消 費 稅 稅 率)算，再乘以稅率補繳消費稅。
05/30 10:06
84785033 
05/30 10:16
老師，是不是可以總結(jié)為：
已代扣代繳過消費稅的，煙絲全部領(lǐng)用（不管卷煙是否全部銷售）已繳消費稅都可以全部抵扣。
未代扣代繳的，煙絲即便全部領(lǐng)用，未銷售部分仍需要補繳煙絲的消費稅（等剩余部分卷煙銷售時再抵扣）
老師，麻煩看一下哪里有不對嗎，謝謝
樸老師 
05/30 10:19
已代扣代繳消費稅的煙絲：
當(dāng)領(lǐng)用已代扣代繳過消費稅的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙時，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除已納消費稅稅額，而非只要煙絲全部領(lǐng)用，不管卷煙銷售情況就可全部抵扣 。比如當(dāng)月領(lǐng)用 100 千克已稅煙絲生產(chǎn)卷煙，要按這 100 千克煙絲對應(yīng)的已納消費稅金額計算扣除 。
未代扣代繳消費稅的煙絲：
若煙絲未代扣代繳消費稅，領(lǐng)用生產(chǎn)卷煙后，銷售卷煙時需按卷煙銷售額全額計算消費稅，不存在未銷售部分單獨補繳煙絲消費稅，后續(xù)銷售再抵扣的說法 。并且，這種未按規(guī)定代扣代繳的情況，受托方可能面臨稅務(wù)處罰
84785033
05/30 10:24
好的，謝謝老師，也就是未代扣代繳的煙絲按卷煙未銷售比例補繳需要代扣代繳的消費稅，后續(xù)即便加工的卷煙出售了也不能抵扣這部分補繳的消費稅對吧
樸老師
05/30 10:25
同學(xué)你好
對的
是這樣
84785033
05/30 10:55
好的，謝謝老師
樸老師
05/30 10:58
滿意請給五星好評，謝謝
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