您好，?企業(yè)所得稅需繳納，按市場(chǎng)價(jià)30 - 成本20 = 應(yīng)稅所得10 ?。 匯算清繳填報(bào)??A105010表填30 收入、20 成本，系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)增10 。??A105000表?填30 收入、20 成本，系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)增10 。???扣除限額基數(shù)?視同銷(xiāo)售收入30 計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等扣除限額計(jì)算基數(shù)。

A105060廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納稅調(diào)整明細(xì)表第一行本年支出應(yīng)該怎么填？第一種，是按賬上的廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)填22.7萬(wàn)，因?yàn)槿胭~是 借：銷(xiāo)售費(fèi)用22.7萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品20萬(wàn) 應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額2.7萬(wàn)（30*9％） 第二種填32.9萬(wàn)，30*（1+9％）

?您好，A105060表第1行 本年支出 填22.7 （賬載銷(xiāo)售費(fèi)用金額）。按實(shí)際賬載金額填（會(huì)計(jì)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用的22.7 ，含視同銷(xiāo)售增值稅2.7 ）。不填32.9 （視同銷(xiāo)售含稅價(jià)）或30 （收入口徑）。視同銷(xiāo)售收入30 需計(jì)入扣除限額計(jì)算基數(shù)（按銷(xiāo)售收入15%計(jì)算廣告費(fèi)扣除限額）。

關(guān)于增值稅申報(bào)，1.視同銷(xiāo)售30萬(wàn)填入未開(kāi)票收入，本月增值稅申報(bào)表銷(xiāo)售收入比利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入少30萬(wàn)，形成差異，對(duì)嗎？2.為避免差異，還有別的入賬方式嗎？

您好，差異是正常的，不用人為調(diào)為營(yíng)業(yè)外收入，這個(gè)不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

能否在A105000納稅調(diào)整明細(xì)表17行其他項(xiàng)，稅收金額列填入10萬(wàn)（30-20），進(jìn)項(xiàng)納稅調(diào)減？

您好，不可以，這是稅會(huì)正常差異，不是無(wú)票的情況