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問題已解決
業(yè)務(wù)背景: 2023年的應(yīng)收款，10萬美金，其中由于質(zhì)量問題要扣除1萬美金，但是客戶一直拖欠，最后走了中信保，保險公司賠付了，5萬美金。 問題1，中信保賠付的錢需要賬務(wù)處理和是否需要涉外收申報？ 問題2，后期追回的貨款，給銀行應(yīng)該提供的之前客戶欠款對應(yīng)的報關(guān)資料，還是沖減中信保賠付的金額？ 問題3，由于客戶欠款中需要扣除1萬美金，如果正常核銷應(yīng)收款，這部分未收可能是不能退稅的，所以想根據(jù)中信保保的賠付證明現(xiàn)在補做視同收匯，這樣全部的應(yīng)收就可以正常退稅了，如果做視同收匯就會出現(xiàn)中信保介入后追回的錢要先沖減他們的賠付款，那收匯材料怎么提供？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等
06/01 09:13
董孝彬老師 
06/01 09:21
您好，1賠付時借 其他應(yīng)收款 - 中信保 ，貸 應(yīng)收賬款 ；收到款時借 銀行存款 ，貸 其他應(yīng)收款 。
需申報，按 保險理賠款 類別，提供賠付證明等材料。
2.如果追回貨款屬于企業(yè)未賠付的應(yīng)收款，提供原報關(guān)資料沖減應(yīng)收賬款；如果屬于中信保代位追償款，需沖減賠付款并返還保險公司。
3.憑中信保賠付證明做視同收匯可退稅，后期追回款先沖減賠付款，收匯材料需包括賠付通知書、追償協(xié)議及資金劃轉(zhuǎn)憑證。
84784967 
06/01 09:26
之前收到賠付款時只是銀行那邊申報了境內(nèi)收入，單位沒有做視同收匯，那現(xiàn)在可以補做視同收匯嗎？
董孝彬老師
06/01 09:30
您好，可以補的，快快提交資料，修正申報
84784967
06/01 09:36
這個業(yè)務(wù)被做的有點亂，現(xiàn)在除了補一個視同收匯，其他的也不知道怎么修正？因為賠付款到賬的時候，只是銀行做了境內(nèi)收入。其他操作沒有做，后期收到應(yīng)收款時，未超過賠付款的部分，直接給銀行提供了客戶對應(yīng)的報關(guān)資料做了收匯申報？現(xiàn)在具體怎么做，還請老師指點
董孝彬老師
06/01 09:39
?您好，1.可以補做視同收匯，憑中信保賠付證明、報關(guān)單等材料，在退稅系統(tǒng)補申報（逾期需申請審批）。
2.修正外匯申報，聯(lián)系銀行將原 ?境內(nèi)收入 ?改為 ?保險理賠款 ，避免外匯監(jiān)管風(fēng)險。
3.后期收款處理是追回款小于等于賠付款，如果已用報關(guān)資料申報，需撤銷并重新按 ?代墊款 ?申報，劃給中信保；追回款大于賠付款，超賠部分返還中信保，附追償協(xié)議。
4.賠付計入 ?應(yīng)收賬款 ?沖減，追回款區(qū)分賠付內(nèi)外分別記賬。
84784967
06/01 10:46
那好麻煩，就算是更改了，這邊咨詢過稅局，雖然中信保只賠付了50％，但是它可以全額視同收匯，那就是做了50000的視同收匯，遞減了10萬應(yīng)收的意思嗎，做視同收匯后，除去退回給保險公司的，余下的錢就可以沖銷后期的貨款了吧
董孝彬老師
06/01 10:50
?您好，1.中信保賠付 5 ?，可全額視同收匯沖減 10 ?應(yīng)收賬款中的 5 ?，剩余 5 ?仍為應(yīng)收款。
2.后期收款追回款小于等于5 ?：需先沖減中信保賠付款（即返還保險公司），剩余部分沖銷原應(yīng)收款；追回款大于5 ?：5 ?返還中信保，超出部分沖銷原應(yīng)收款。
3.視同收匯后，賠付部分對應(yīng)應(yīng)收款視為已收匯，后期追回款需優(yōu)先償還保險公司，再處理剩余應(yīng)收。
84784967
06/01 10:57
那中信保追償?shù)臅r間是多久，？不能客戶后面來的以后年度的錢，他們都算追償回來的款吧？都在返回給他們嗎
董孝彬老師
06/01 11:04
?您好，1.從實際賠償之日起計算一般3年。
2后續(xù)支付款項，如果在中信保追償時效內(nèi)，且屬于中信保應(yīng)追償范圍（即賠付后追回款項中超出企業(yè)未賠付應(yīng)收款部分），則需返還給中信保；如果超過追償時效，中信保通常不再有權(quán)追償，客戶后續(xù)支付款項可由企業(yè)自行處理，不用返還給中信保。
84784967
06/01 13:22
那既然前面按照沒有視同收匯來做，我是不是可以將錯就錯，現(xiàn)在來一筆沖銷一筆外匯
董孝彬老師
06/01 13:27
?您好，不建議將錯就錯，未視同收匯會影響退稅（轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅），外匯申報混亂易被監(jiān)管處罰，且中信保可能追討資金。
我們補做視同收匯，后期收匯需優(yōu)先返還中信保賠付部分，剩余沖銷應(yīng)收款，避免資金混同。
84784967
06/01 19:40
我補做視同收匯操作應(yīng)該不負(fù)責(zé)，主要是銀行那邊他們也沒接觸過這樣的業(yè)務(wù)，當(dāng)時收到賠付款申報時他們還咨詢外匯局了，說單獨申報，沒有說視同收匯沖減客戶應(yīng)收
董孝彬老師
06/01 19:45
?您好，銀行報銀行的（5 理賠款），企業(yè)退企業(yè)的（10 視同收匯），各干各的，不沖突。
1.企業(yè)用中信保賠付證明申報視同收匯（退稅用），和銀行無關(guān)。銀行只負(fù)責(zé)把賠付款（5 美金）按 保險理賠 申報外匯，不管退稅。
2.銀行只管錢到賬，不管企業(yè)怎么記賬或退稅。
3. 銀行端賠付款正常申報（已做完）。稅務(wù)端自己拿賠付證明去稅務(wù)局辦視同收匯（10 美金），正常退稅。
84784967
06/01 19:48
后期在收匯時應(yīng)該沖減保險公司的錢，那銀行還要我們提供客戶報關(guān)的資料進行涉外申報，這樣的話跟視同收匯不就重疊了嗎？
董孝彬老師
06/01 19:52
?您好，銀行審銀行的，稅務(wù)退稅務(wù)的，資料分開提供即可。銀行要資料 - 只是走外匯流程，確保錢是還給保險公司。稅務(wù)已退稅 - 視同收匯早辦完了，不用管。兩件事獨立，資料各交各的，互不影響。
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