一、代收充值款 正確分錄： 借：銀行存款 100 萬(wàn) 貸：其他應(yīng)付款 - 飯卡充值款 100 萬(wàn) （≠直接沖減管理費(fèi)用?。?二、與食堂結(jié)算消費(fèi)款（90 萬(wàn)） 確認(rèn)福利費(fèi)： 借：管理費(fèi)用 - 職工福利費(fèi) 90 萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款 - 食堂 90 萬(wàn) 支付結(jié)算款： 借：應(yīng)付賬款 - 食堂 90 萬(wàn) 貸：銀行存款 90 萬(wàn) 三、余下 10 萬(wàn)處理 情況 1：充值款屬于員工個(gè)人（如員工自費(fèi)充值） 剩余 10 萬(wàn)是員工未消費(fèi)余額，需掛賬： 貸：其他應(yīng)付款 - 員工飯卡余額 10 萬(wàn) ≠確認(rèn)收入！ 情況 2：充值款為單位補(bǔ)貼（無(wú)個(gè)人資金） 剩余 10 萬(wàn)沖減福利費(fèi)： 借：其他應(yīng)付款 - 飯卡充值款 10 萬(wàn) 貸：管理費(fèi)用 - 職工福利費(fèi) 10 萬(wàn)（紅字或反向）