一、付款 簽傭金協(xié)議，備齊合同、發(fā)票等資料 銀行提交付匯申請(qǐng)，填《境外匯款申請(qǐng)書(shū)》，銀行審核后購(gòu)匯匯出（超主合同收入 5% 需額外說(shuō)明 ） 二、稅費(fèi)（假設(shè)勞務(wù)境外發(fā)生 ） 增值稅：代扣 = 46 萬(wàn)美金 × 匯率 ÷（1+6%）×6%（匯率按付款日 ，可抵扣進(jìn)項(xiàng) ） 附加稅：免繳（2021 年 28 號(hào)公告 ） 企業(yè)所得稅：勞務(wù)境外發(fā)生，不涉及 三、做賬（匯率假設(shè) 7.2 ） 計(jì)提傭金 & 進(jìn)項(xiàng)： 借：銷售費(fèi)用 - 傭金 312.45 萬(wàn)（46×7.2÷1.06 ） 應(yīng)交稅費(fèi) - 進(jìn)項(xiàng)稅額 18.75 萬(wàn)（46×7.2÷1.06×6% ） 貸：應(yīng)付賬款 331.2 萬(wàn) 付匯 & 代繳增值稅： 借：應(yīng)付賬款 331.2 萬(wàn) 貸：銀行存款 331.2 萬(wàn) 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 代扣代交增值稅 18.75 萬(wàn) 貸：銀行存款 18.75 萬(wàn)