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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我們 24年12月 增值稅申報(bào)表免抵退稅金額959606.23元， 24年12月賬上外銷收入959606.23元，賬上與增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)一致， 24年12月出口退稅當(dāng)期因上筆退稅有問(wèn)題沒(méi)有審核通過(guò)，所以12月沒(méi)有做出口退稅申報(bào)， 直到25年2月才申報(bào)此筆出口退稅 但有一筆24年8月的退貨，在2月申報(bào)出口退稅時(shí)做了沖減，導(dǎo)致與原24年12月增值稅申報(bào)表中免抵退稅金額959606.23不一致，2月申報(bào)出口退稅時(shí)匯總表數(shù)據(jù)是959606.23-退貨24741.95=934864.28元，現(xiàn)在6月收到退貨了，與客戶協(xié)商給換另外的產(chǎn)品，不退款，本月紅沖重新發(fā)貨后賬上出口銷售額被沖少了，出口退稅不會(huì)有紅沖的那一筆了，出口退稅匯總表總額數(shù)據(jù)和賬上對(duì)不上了，這個(gè)業(yè)務(wù)從前往后要怎么處理呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
學(xué)員您好
因24年8月退貨沖減退稅申報(bào)金額24,741.95元，導(dǎo)致退稅匯總表金額調(diào)整為934,864.28元。
差異處理需在2月賬務(wù)中沖減原確認(rèn)的收入和應(yīng)收退稅款（分錄示例）：
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25年2月申報(bào)退稅時(shí)的沖減處理**
- 因24年8月退貨沖減退稅申報(bào)金額24,741.95元，導(dǎo)致退稅匯總表金額調(diào)整為934,864.28元。
- **差異處理**：需在2月賬務(wù)中沖減原確認(rèn)的收入和應(yīng)收退稅款
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（外銷） 24,741.95
貸：應(yīng)收賬款等 24,741.95
借：其他應(yīng)收款-出口退稅（紅字）24,741.95
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（紅字）24,741.95 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（外銷） 24,741.95
貸：應(yīng)收賬款等 24,741.95
借：其他應(yīng)收款-出口退稅（紅字）24,741.95
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（紅字）24,741.95
06/05 21:56
甄洛老師 
06/05 21:58
紅沖原退貨收入并重新發(fā)貨
紅沖24年8月退貨收入（原分錄反向沖回，假設(shè)原退貨時(shí)已沖減收入）：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（外銷）（紅字）24,741.95
貸：應(yīng)收賬款等（紅字） 24,741.95
確認(rèn)新?lián)Q貨收入按新商品價(jià)格確認(rèn)，假設(shè)與退貨金額相同
借：應(yīng)收賬款等 24,741.95
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（外銷） 24,741.95
稅務(wù)處理?yè)Q貨不涉及資金退回，無(wú)需調(diào)整增值稅申報(bào)表，但需確保新發(fā)貨的出口報(bào)關(guān)單、發(fā)票等資料齊全，作為新退稅申報(bào)依據(jù)。
甄洛老師
06/05 22:00
調(diào)整出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)
25年2月已申報(bào)退稅金額（934,864.28元）因換貨后原退貨不再成立，需在后續(xù)申報(bào)中調(diào)增24,741.95元。
操作建議
在25年6月或下次退稅申報(bào)時(shí)，通過(guò)"前期申報(bào)錯(cuò)誤更正"或"調(diào)整申報(bào)"功能，將沖減的24,741.95元重新加回，確?？傤~與賬務(wù)一致（959,606.23元）。
附說(shuō)明文件：提供換貨協(xié)議、新發(fā)貨的報(bào)關(guān)單等，向稅務(wù)局說(shuō)明調(diào)整原因。
84785032 
06/05 22:26
老師，這筆退換貨金額是一樣的，你是說(shuō)24年增值稅申報(bào)表95萬(wàn)多25年2月出口退稅申報(bào)是94萬(wàn)多，差的這個(gè)2萬(wàn)多，不用去調(diào)整增值稅申報(bào)表那個(gè)免抵退稅金額嗎？我本月新發(fā)貨這筆重新報(bào)關(guān)了，貨退回來(lái)這一筆我要紅沖，紅沖不是沖減了我6月的外銷金額嗎，這樣就跟我6月的出口退稅匯總表上那個(gè)金額不一樣了呀，出口退稅的又沒(méi)有沖減這一筆，但是賬上沖減了，雖然重新發(fā)貨了，但是一做紅沖的話，紅沖和重新報(bào)關(guān)的這個(gè)收入不就一正一負(fù)沖沒(méi)了嗎？
甄洛老師
06/05 22:29
學(xué)員您好，紅沖是沖你前面的退貨收入，如果你前面沖過(guò)了 就不用沖了
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