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問題已解決
甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為20000萬元，其中:(1)國(guó)債利息收入2300萬元;(2)因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金200萬元;(3)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3000萬元;(4)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2000萬元;(5)2018年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2019年年末的賬面價(jià)值為2000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為400萬元。假定甲公司2019年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均無期初余額，且在未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減2019年發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素，算應(yīng)納稅所得額怎么算？ 20000-2300+200+3000+2000+1600=24500*25%=6125
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你好同學(xué)！
會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 = 20,000萬元
減：免稅收入（國(guó)債利息收入） = -2,300萬元
加：不得扣除的費(fèi)用（壞賬準(zhǔn)備計(jì)提） = +3,000萬元
加：不得扣除的費(fèi)用（存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提） = +2,000萬元
加：固定資產(chǎn)折舊差異（稅法只允許較少扣除） = +1,600萬元
甲公司2019年應(yīng)納稅所得額為 ??24,300萬元??。
06/09 00:38
84784948 
06/09 00:40
好的，老師，違約金為什么不調(diào)阿
楊家續(xù)老師 
06/09 00:41
你好同學(xué)！
只有政府機(jī)關(guān)的罰款或者滯納金才需要調(diào)增，正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的違約金不用調(diào)增
84784948
06/09 00:49
好的.老師，我剛剛看了答案，那個(gè)1600是調(diào)減，為啥阿？
楊家續(xù)老師
06/09 01:01
你好同學(xué)！
（5）的描述相對(duì)模糊一些，會(huì)造成不同的理解。若答案認(rèn)同是調(diào)減，那（5）要表示的意思就是稅法的折舊要比會(huì)計(jì)上的折舊要多，因此要進(jìn)行調(diào)減，依據(jù)這個(gè)認(rèn)定，相關(guān)答案修正為：
應(yīng)納稅所得額=21100萬元
84784948
06/09 03:16
好的，那之前理解的調(diào)增，是賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，所以造成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是遞延所得稅負(fù)債，將來會(huì)少交稅，所以調(diào)增嗎？
楊家續(xù)老師
06/09 10:02
你好同學(xué)！
之前認(rèn)為賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異較多，以為他想表達(dá)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是1600（2000-400），所以產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。這個(gè)理解和答案產(chǎn)生沖突，無需再考慮
84784948
06/09 10:20
好的，謝謝老師
楊家續(xù)老師
06/09 10:23
你好同學(xué)！
不客氣的同學(xué)
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