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老師，請問外貿型出口退稅企業(yè)的進項稅額退稅勾選后需要在申報表上體現嗎？賬務中如何處理？
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申報表體現：外貿企業(yè)進項退稅勾選后，填《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第 26 欄（本期認證相符且本期未申報抵扣 ） ，申報退稅時轉至第 28 欄（按稅法不允許抵扣 ） 。
賬務處理：
勾選時：借庫存商品、應交稅費 - 待抵扣進項稅額，貸銀行存款 / 應付賬款 ；
申報退稅：借應收出口退稅款，貸應交稅費 - 待抵扣進項稅額 ；收退稅時：借銀行存款，貸應收出口退稅款 ；
若有不予退稅（進項轉出 ）：借主營業(yè)務成本，貸應交稅費 - 待抵扣進項稅額
06/09 12:36
84785042 
06/09 12:38
待抵扣進項稅額的科目取消了吧？
84785042
06/09 12:39
一般是待認證或者進項稅額
84785042
06/09 12:41
但是退稅的時候是借：其他應收款。貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）那進項稅額一直留賬上嗎
樸老師 
06/09 12:44
這個可以用的
沒勾選可以用
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