長投不是和實(shí)收資本抵消了嗎？

你混淆了兩種場景： 成本法合并（控股子公司）：長投與子公司實(shí)收資本等所有者權(quán)益抵銷，子公司虧損通過未分配利潤參與抵銷。 權(quán)益法核算（聯(lián)營/合營企業(yè)）：不抵銷長投與實(shí)收資本，子公司虧損按持股比例調(diào)整長投賬面價值（借記“投資收益”，貸記“長投”）。

老師，現(xiàn)在是我財務(wù)軟件里面的權(quán)益法抵消了長投和投資損益，導(dǎo)致我長投為負(fù)數(shù)了，我現(xiàn)在要手工做分錄，我要怎么做呢？

權(quán)益法下長投負(fù)數(shù)需按規(guī)則調(diào)整，分兩種情況： 1.?多計(jì)損失需沖回： 借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 貸：投資收益（或以前年度損益調(diào)整） 2.?承擔(dān)超額虧損（有額外義務(wù)）： 先將長投減至0，再依次沖減“長期應(yīng)收款”“預(yù)計(jì)負(fù)債”，分錄： 借：投資收益 貸：長期股權(quán)投資（各明細(xì)） 長期應(yīng)收款 預(yù)計(jì)負(fù)債（如需） 關(guān)鍵：長投賬面價值一般不低于0，先檢查抵消金額是否準(zhǔn)確，按實(shí)際場景選分錄。

老師。我投資損益合并的時候才抵消189萬，但是我長投全部抵消了1.2，其中6千萬是長期股權(quán)投資，6千多萬是資本公積。。所以我現(xiàn)在是把資本公積調(diào)整回來嗎？

同學(xué)你好 對的 是這樣