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老師您好，甲公司與乙公司簽訂租賃倉庫合同，合同約定因甲公司管理不善造成乙公司物品損失、丟失，甲公司應(yīng)負(fù)責(zé)賠償損失?，F(xiàn)在乙公司在倉庫存放的資產(chǎn)丟失，甲公司將賠償款匯入乙公司賬戶，乙公司以前對(duì)該資產(chǎn)做了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，請(qǐng)問乙公司是否需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
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同學(xué)，你好
實(shí)務(wù)上，這種一般不進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的
06/10 11:12
84785034 
06/10 11:14
老師，但增值稅稅法第二十二條中的第三項(xiàng)非正常損失項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，所以根據(jù)這項(xiàng)是不是只要發(fā)生非正常損失了，無論什么原因都需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出呢
小菲老師 
06/10 11:15
同學(xué)，你好
對(duì)，你要根據(jù)這個(gè)規(guī)定，那你進(jìn)項(xiàng)就要轉(zhuǎn)出的。
事物上一般遇到這情況，會(huì)當(dāng)作把這個(gè)貨物出售給甲
84785034
06/10 11:17
這個(gè)屬于資產(chǎn)盤虧，不能作為出售給甲公司，如果這樣就需要交增值稅了
小菲老師
06/10 11:18
同學(xué)，你好
那你就做報(bào)廢，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
84785034
06/10 11:27
老師，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是對(duì)當(dāng)時(shí)抵扣的全額轉(zhuǎn)出還是有具體計(jì)算公式
小菲老師
06/10 11:28
同學(xué)，你好
當(dāng)時(shí)抵扣的進(jìn)項(xiàng)金額轉(zhuǎn)出
84785034
06/10 11:32
老師，當(dāng)時(shí)購買該固定資產(chǎn)的增值稅稅率是17%，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出按當(dāng)時(shí)票面上的稅額是吧
小菲老師
06/10 11:48
同學(xué)，你好
嗯嗯，是的
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