下午好呀，咱學(xué)得深了，就把問題考慮復(fù)雜了嘛，第8題沒給遞延所得稅的具體數(shù)據(jù)，所以直接按 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 算。還有這個(gè)關(guān)鍵“乙公司持有的一項(xiàng)其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升300萬元”。在權(quán)益法核算下，其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益（不是損益）。對(duì)應(yīng)的遞延所得稅影響（75萬元）直接調(diào)整其他綜合收益，而不進(jìn)入所得稅費(fèi)用。 第11題明確給了遞延所得稅資產(chǎn)的變化（凈增320 ，其中20 不影響利潤），必須調(diào)整所得稅費(fèi)用，不能直接用 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 。遞延所得稅資產(chǎn)增加（影響利潤表的部分）是300萬元，所以所得稅費(fèi)用要減少300，我計(jì)算是這個(gè)??所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 + 遞延所得稅費(fèi)用 = 15800 - 300 = 15500 要記這個(gè)公式，所得稅費(fèi)用=今年該交的稅+遞延所得稅負(fù)債增加（影響利潤表）?遞延所得稅資產(chǎn)增加（影響利潤表）