步驟1:找應納稅暫時性差異 資料一無形資產(chǎn)，會計不攤銷(賬面價值200萬)，稅法按 10 年攤銷(計稅基礎200- 200- 10= 180 萬 )→賬面價值{>}計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異20萬(200-180)。 步驟 2:算遞延所得稅負債發(fā)生額 2 遞延所得稅負債發(fā)生額=應納稅暫時性差異x稅率(假設稅率25%) 即20x25%=5萬 (資料二國債利息是永久性差異，資料三應收賬款是可抵扣差異，均不影響遞延所得稅負債。