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外貿(mào)出口企業(yè)，從供應(yīng)商處采購的價格含稅含運費。請問退稅時需要把運費剔除出來嗎？還要提供運費單證嗎？
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退稅計算：若報關(guān)單成交方式是 CIF（含運費、保險費等），退稅需剔除運費，按 FOB 價（離岸價，即貨物本身價值，不含運費、保險費 ）計算退稅，公式為（CIF 價格 - 運費 - 保險費）÷（1 + 增值稅率）× 退稅率 ；若成交方式是 FOB，采購價里的運費無需額外剔除，直接以 FOB 價為基礎(chǔ)算退稅 。
運費單證：申報退稅時，若退稅計算剔除了運費，需提供運費發(fā)票等單證，證明費用真實準確，方便稅務(wù)核對；若運費由供應(yīng)商承擔(dān)，且采購合同注明供應(yīng)商負責(zé)運輸，可憑合同等說明材料替代運費發(fā)票（依當?shù)囟悇?wù)要求，有差異 ）。
06/10 15:21
84784980 
06/10 15:28
老師，報關(guān)單是FOB價，外貿(mào)退的是供應(yīng)商開的進項稅，我說的是進項稅里含運費，這個運費要減掉嗎？你回答的不是我想要問的哦
樸老師 
06/10 15:37
國內(nèi)運費：進項稅無需單獨減掉，合規(guī)發(fā)票的進項稅可參與退稅計算。
國際運費：因報關(guān)單是 FOB 價（不含國際運費 ），發(fā)票里若含國際運費進項，需從退稅計稅依據(jù)中扣除，保證退稅依據(jù)為 FOB 對應(yīng)的境內(nèi)采購金額 。
84784980
06/10 15:42
國內(nèi)運費的運費可參與退稅計算，那這樣公司還需要提供運費發(fā)票單證嗎？還是以合同里說明含運費可以佐證呢？
樸老師
06/10 15:50
光合同不夠，必須有運費發(fā)票，否則稅務(wù)不認，沒法順利退稅
84784980
06/11 10:36
退稅計算：若報關(guān)單成交方式是 CIF（含運費、保險費等），退稅需剔除運費，按 FOB 價（離岸價，即貨物本身價值，不含運費、保險費 ）計算退稅，公式為（CIF 價格 - 運費 - 保險費）÷（1 + 增值稅率）× 退稅率 ；若成交方式是 FOB，采購價里的運費無需額外剔除，直接以 FOB 價為基礎(chǔ)算退稅 。 老師，你說的這個我沒有看懂。外貿(mào)退稅退的是進項。你說的這個公式?jīng)]有看明白。是生產(chǎn)企業(yè)的嗎
樸老師
06/11 10:50
對的
是生產(chǎn)企業(yè)的
84784980
06/11 11:04
公式為（CIF 價格 - 運費 - 保險費）÷（1 + 增值稅率）× 退稅率，老師，這個沒有看明白？
還有我們外貿(mào)企業(yè)，采購時運費是供應(yīng)商承擔(dān)了，出口的成交方式是FOB，這個是不會影響到退稅 的是不？
樸老師
06/11 11:07
退稅公式邏輯：
若出口價為CIF（含運保），需先扣除運費、保險費，還原為FOB 價（貨物本身價值）；若 CIF 是含稅價，需除以（1 + 增值稅率）價稅分離，再乘以退稅率算退稅。
外貿(mào)企業(yè)場景：
采購運費由供應(yīng)商承擔(dān)，不影響退稅（退稅按采購貨物發(fā)票金額計算）；
出口成交方式為 FOB，直接按貨物離岸價申報退稅，無需調(diào)整運保費，不影響退稅。
84784980
06/11 11:35
外貿(mào)退稅按采購貨物發(fā)票金額計算，老師，采購貨物和運費開在同一張發(fā)票上，而且沒有體現(xiàn)運費這個品名。運費直接加到貨值里了，這個有影響嗎
樸老師
06/11 11:40
有影響，關(guān)鍵看運費性質(zhì)：
若為國內(nèi)運費（如工廠到港口），計入貨值一般不影響退稅，可補備注說明合理性。
若為國際運費（如港口到國外），因退稅以 FOB 價（不含境外運費）算，發(fā)票未拆分易虛增退稅基數(shù)，會觸發(fā)核查，需補充拆分說明，申報時扣減后再退稅 。后續(xù)盡量分開開票標注。
84784980
06/11 11:55
國內(nèi)運費（如工廠到港口），計入貨值一般不影響退稅，可補備注說明合理性，這個運費跟貨值開在一起，記賬記到貨物采購成本里了，相當于我們多退運費這一塊的進項稅了，不影響所得稅的是吧。
樸老師
06/11 11:55
同學(xué)你好
對的
是這樣
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