稅率選擇：生產(chǎn)型出口企業(yè)適用增值稅退（免）稅政策，開具增值稅電子普通發(fā)票時，“稅率” 欄選 “0%” 。 金額與備注： 單價、金額欄以人民幣填列，若為 CIF 價成交，需換算成 FOB 價填列（CIF 價 = FOB 價 + 海運費 + 保險費 ）。 備注欄頂格填 “出口發(fā)票”，注明合同號、貿(mào)易方式（CIF）、成交方式、原幣金額、原幣幣種及適用匯率 。 賬務(wù)處理 確認收入：按 CIF 價（換算成人民幣）確認，假設(shè) CIF 價 10000 美元，匯率 6.5，分錄： 借：應(yīng)收賬款 - 國外客戶 65000（10000×6.5 ） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 65000 支付運費、保險費：假設(shè)運費 500 美元、保險費 300 美元，匯率 6.4，分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本 - 運費 3200（500×6.4 ） 主營業(yè)務(wù)成本 - 保險費 1920（300×6.4 ） 貸：銀行存款 5120 退稅相關(guān)（結(jié)合免抵退流程）： 計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額等，假設(shè)當(dāng)期免抵退稅額等數(shù)據(jù)，分錄（示例邏輯）： 借：其他應(yīng)收款 - 應(yīng)收出口退稅款（增值稅）（當(dāng)期應(yīng)退稅額 ） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（當(dāng)期免抵稅額 ） 主營業(yè)務(wù)成本（當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 ） 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（出口退稅）（當(dāng)期免抵退稅額 ） 應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 ） 收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 - 應(yīng)收出口退稅款（增值稅）