總分公司獨(dú)立核算，員工工資總公司申報(bào)個(gè)稅、分公司發(fā)放，總公司分錄如下： 計(jì)提工資：借管理費(fèi)用等（按員工崗位），貸應(yīng)付職工薪酬 - 工資 。 轉(zhuǎn)往來（對應(yīng)分公司發(fā)放）：借應(yīng)付職工薪酬 - 工資 ，貸內(nèi)部往來 / 其他應(yīng)收款 - 分公司 。 計(jì)提個(gè)稅：借應(yīng)付職工薪酬 - 工資 ，貸應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 。 繳納個(gè)稅：借應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 ，貸銀行存款 。