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問題已解決
老師，您好！請(qǐng)教您 企業(yè)在研發(fā)初期和過程中，是否使用“資本化支出、費(fèi)用化支出”這兩個(gè)科目呢？應(yīng)如何使用科目處理研發(fā)部門的賬務(wù)呢？謝謝老師指導(dǎo)一下！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，這個(gè)是二級(jí)科目或者是三級(jí)科目。
借研發(fā)支出-資本化或者是費(fèi)用化-材料費(fèi)、人工費(fèi)、折舊費(fèi)，辦公費(fèi)等
貸應(yīng)付職工薪酬，原材料、銀行存款、應(yīng)付賬款、累計(jì)折舊等
月末借管理費(fèi)用、貸研發(fā)支出費(fèi)用、化材料費(fèi)、人工費(fèi)、折舊費(fèi)等。
06/12 07:26
84784967 
06/12 07:31
老師，我們的立項(xiàng)是2025年3月到2026年8月，只研究一個(gè)項(xiàng)目，這是否應(yīng)該放資本化，而等結(jié)束再轉(zhuǎn)管理費(fèi)用還是無形資產(chǎn)呢？
郭老師 
06/12 07:35
你好，如果是開發(fā)階段的話資本化
如果是研究階段探索摸索的階段，就是費(fèi)用化
84784967
06/12 08:23
老師，現(xiàn)在是研究階段，就入費(fèi)用化，那什么情況下入資本化呢
郭老師
06/12 08:35
研發(fā)成功之前開發(fā)階段
84784967
06/12 09:21
老師，我都不用費(fèi)用化和資本化了，直接研發(fā)支出開二級(jí)科目直接投入下再來項(xiàng)目了，這樣可行嗎？
郭老師
06/12 09:22
不可以，這個(gè)涉及到加計(jì)扣除，而且涉及到你的成本。
84784967
06/12 09:25
但在這個(gè)階段2025年3月到2026年8月所發(fā)生的金額也不會(huì)每個(gè)月轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用啊，要到結(jié)束的時(shí)候才知道是否成功才是無形資產(chǎn)或管理費(fèi)用吧？
郭老師
06/12 09:31
你現(xiàn)在知道你是什么階段嗎？你不知道的話是不是應(yīng)該問一下研發(fā)人員他們做研發(fā)的時(shí)候他那邊知道進(jìn)度
從發(fā)生的原始憑證里面，你根本看不出來現(xiàn)在進(jìn)到了哪一步
84784967
06/12 09:50
老師，全部計(jì)入資本化，這樣處理分錄可以嗎？要不就全部費(fèi)用化。
郭老師
06/12 09:55
研發(fā)支出資本化的不用結(jié)轉(zhuǎn)，你研發(fā)成功了，轉(zhuǎn)到無形資產(chǎn)等科目，你那個(gè)開發(fā)支出不要做了
84784967
06/12 10:23
老師，第二步開發(fā)支出確實(shí)不用做，因?yàn)槲唇Y(jié)轉(zhuǎn)的研發(fā)支出全部會(huì)進(jìn)入開發(fā)支出這個(gè)科目中了。那么，就是等研發(fā)結(jié)束后，做最后的成功和失敗的分錄就可以嗎？這中間發(fā)生的費(fèi)用就不存在轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用了，利潤(rùn)表不體現(xiàn)研發(fā)支出，未結(jié)轉(zhuǎn)的還是資產(chǎn)類科目。
郭老師
06/12 10:31
是的，這個(gè)利潤(rùn)表里面的研究費(fèi)用是費(fèi)用化的。你沒有費(fèi)用化的話，就不會(huì)體現(xiàn)。如果有費(fèi)用話，就會(huì)有體現(xiàn)。
84784967
06/12 10:32
謝謝老師的耐心指導(dǎo)，真的收獲滿滿的，感恩感謝祝老師工作順利，生活愉快！
郭老師
06/12 10:33
不用客氣，工作愉快，非常感謝
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