處置固定資產(chǎn)清理 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸固定資產(chǎn)， 處置固定資產(chǎn)清理收入 借銀行存款 貸固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅， 結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理 最后一步把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收支。 我不太懂最后一步的結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，看固定資產(chǎn)清理余額是結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入還是結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出，這里應(yīng)該怎么判斷處理呢？

借：固定資產(chǎn)清理 借：累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)

借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅

借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入/資產(chǎn)處置損益

看我這個(gè)吧，你看剛開始是在借方，是吧，第二步是在貸方，用借減貸如果是在借方那么最后一步就要要貸方，這樣才能把固定資產(chǎn)清掉

就是借方的固定資產(chǎn)清理最后要為0的

我這邊入賬的第一步固定資產(chǎn)清理借方金額大于第二步固定資產(chǎn)清理貸方金額，按您說的借—貸=固定資產(chǎn)清理借方余額，那么最后一步分錄結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理您看是不是這樣的？ 借：營業(yè)外支出—資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理

固定資產(chǎn)清理實(shí)例 我公司以100000元購入一輛車，使用年限是5年，殘值率5%，已提折舊費(fèi)用9500元，只剩下5000元的殘值在賬上，請問這5000元該如何進(jìn)行處理？假如說，我把這賣了，剛好賣5000元的話。會計(jì)分錄要如何做？ 購買固定資產(chǎn)入賬時(shí)： 借：固定資產(chǎn)100000 貸：銀行存款100000 計(jì)折舊時(shí)： 借：制造費(fèi)用（XX費(fèi)用）95000 貸：累計(jì)折舊：95000 固定資產(chǎn)清理時(shí)： 借：固定資產(chǎn)清理5000 累計(jì)折舊95000 貸：固定資產(chǎn)100000 固定資產(chǎn)變賣時(shí)： 借：銀行存款5000 貸：固定資產(chǎn)清理5000 其實(shí)應(yīng)該還有稅費(fèi)： 借：固定資產(chǎn)清理XXX元 貸：應(yīng)交稅費(fèi)XXX元 按你所提供的資產(chǎn)，如果不考慮稅費(fèi)： 固定資產(chǎn)清理余額為0，所以不必再做分錄。 如果固定資產(chǎn)清理科目存在借方余額： 借：營業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失 貸：固定資產(chǎn)清理 如果固定資產(chǎn)清理科目存在貸方余額： 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入—處置固定資產(chǎn)凈收益

你看這個(gè)例子，很完整的

處置固定資產(chǎn)清理我做的三步分錄和您發(fā)的案例是一樣處理的，第一步借方的固定資產(chǎn)清理金額我是用原值-累計(jì)折舊后得出的。第二步的貸方固定資產(chǎn)清理金額是處置車輛時(shí)的不含稅金額。第三步結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，我是用第一步借方減第二步貸方，借大于貸，借方有余額我結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出也是對的吧？您再幫我看看我寫的分錄對嗎？

最后一步是用190876.46-10619.47，按這個(gè)結(jié)果來算的

和你是一樣的算法，我說借方大于貸方，最后得出的結(jié)果應(yīng)該是借方余額，那么就是轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出沒錯吧？

是的， 是的，就是這樣的

你看第三張圖片貸方固定資產(chǎn)清理余額是0那么處理就沒錯吧。 做完固定資產(chǎn)清理這三步分錄結(jié)賬后我看了一下資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)總額隨著固定資產(chǎn)清理后減少了。利潤表中利潤虧損好大，這種情況是正常的嗎？

正常的，這種是可以抵扣的，沒關(guān)系的，你的分錄是對的

第一次做固定資產(chǎn)清理，結(jié)賬后查看利潤表發(fā)現(xiàn)利潤虧損那么大就有點(diǎn)擔(dān)心是不是處置時(shí)哪步分錄理解有誤做錯了。十多年的車輛，實(shí)際處置肯定是虧損的對吧，到時(shí)候稅務(wù)問起再解釋

是的，這個(gè)是正常的