這是免稅收入的處理嗎？，收入和成本都沒體現(xiàn)出來，到年末直接在納稅調(diào)整表：視同銷售成本100，視同銷售收入120元（按市場(chǎng)價(jià)）？

同學(xué)你好 對(duì)的，是這樣的

進(jìn)樣品免費(fèi)，銷樣品免費(fèi)：收進(jìn)料（贈(zèng)品無票）：借：庫(kù)存商品100 （平時(shí)正常產(chǎn)品價(jià)格）? 貸：100營(yíng)業(yè)外收入-接受捐贈(zèng) /樣品報(bào)關(guān)出去，視同內(nèi)銷13%：借：銷售費(fèi)用-樣品113? 貸：庫(kù)存商品（樣品成本）100，應(yīng)交銷項(xiàng)稅100*13%=13 （按公允價(jià)值計(jì)算或同類）。所以銷售費(fèi)用-樣品113元，是不是不用調(diào)整，因?yàn)槿霂?kù)時(shí)，貨方入了營(yíng)業(yè)外收入

嗯調(diào)整營(yíng)業(yè)外就行

樣品免稅，不是要開免稅發(fā)票嗎？如果年末不想調(diào)表，想還原收入與成本會(huì)計(jì)分錄是：收進(jìn)料(專票）：借：庫(kù)存商品100? 、借：進(jìn)項(xiàng)稅13? 貸：銀行113 /樣品報(bào)關(guān)出去：借：銷售費(fèi)用-樣品120? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-樣品收入120（按同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)）/進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 13? /貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 13/結(jié)轉(zhuǎn)成本：借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100? ?/貸：庫(kù)存商品100

沒體現(xiàn)收入與成本：借：銷售費(fèi)用-樣品費(fèi) 113/體現(xiàn)了收入與成本：借：銷售費(fèi)用-樣品費(fèi) 120+主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 13=133/所以133-113=20，還原收入與成本，費(fèi)用多了20元

借銷售費(fèi)用或者營(yíng)業(yè)外支出貸收入貸銷項(xiàng)

然后結(jié)轉(zhuǎn)成本就可以 借成本貸庫(kù)存商品