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老師好，生產(chǎn)企業(yè)電子稅務(wù)局出口退稅業(yè)務(wù)中，報關(guān)單FOB價692美元，實際收到653美元，差額39美元是我們承擔的各項手續(xù)費，出口退稅申報的銷售額用哪個，財務(wù)做賬分錄怎么寫？
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06/14 11:26
董孝彬老師 
06/14 11:36
您好，出口銷售
借：應(yīng)收賬款 （692 美元 * 記賬匯率）貸：主營業(yè)務(wù)收入
收匯
借：銀行存款 （653 美元 * 記賬匯率） 財務(wù)費用 — 手續(xù)費 （39 美元 * 記賬匯率） 貸：應(yīng)收賬款
退稅相關(guān)（按實際退稅率計算）
借：其他應(yīng)收款 — 應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（出口退稅）
84785005 
06/14 11:40
手續(xù)費沒有發(fā)票，需要納稅調(diào)整嗎？
董孝彬老師
06/14 11:42
您好，要調(diào)的，在年度匯繳時調(diào)增
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