您好，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入二級(jí)科目按??產(chǎn)品??設(shè)置（氧氣、高純氧氣、氮?dú)狻⒏呒兊獨(dú)狻鍤?、高純氬氣、二氧化碳、高純二氧化碳、混合氣?類），清晰反映各產(chǎn)品收入及成本；客戶信息通過(guò)財(cái)務(wù)軟件??輔助核算??補(bǔ)充，兼顧管理需求。

可是有種情況是給客戶發(fā)的貨都是按含稅價(jià)發(fā)的，然后什么時(shí)候要票什么時(shí)候再開(kāi)，所以做賬我就做在內(nèi)賬上了，是借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。等開(kāi)票了就按銷項(xiàng)稅的金額沖抵，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸銷項(xiàng)稅，那這個(gè)時(shí)候，我主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下面都是產(chǎn)品明細(xì)，沖哪個(gè)都不合適

?您好，含稅發(fā)貨未開(kāi)票時(shí)，先按含稅價(jià)借： 應(yīng)收賬款 ，貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品 并掛 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 ；開(kāi)票時(shí)，將原暫估收入全額沖回，重新按不含稅金額確認(rèn)收入（貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品 ），稅額單獨(dú)計(jì)提（貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅 ），避免直接沖減產(chǎn)品收入導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真。

可是開(kāi)不開(kāi)票不一定，也有可能一部分最后是不開(kāi)票的，要怎么處理呢？

?您好，無(wú)論開(kāi)票與否，收入按發(fā)貨全額確認(rèn)（不含稅口徑），稅金通過(guò) 待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅 暫掛，開(kāi)票或申報(bào)時(shí)再轉(zhuǎn)出，避免直接沖減產(chǎn)品收入

而且最后開(kāi)票，可能和當(dāng)初發(fā)貨的數(shù)量金額或者，種類都對(duì)不上

老師，像不含稅銷售的，借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，等開(kāi)發(fā)票的時(shí)候，直接借應(yīng)收賬款，貸銷項(xiàng)稅就行了，不需要再做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是吧

?您好，發(fā)貨時(shí)按含稅價(jià)全額確認(rèn)收入（借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品+待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅）。 開(kāi)票時(shí)按實(shí)際開(kāi)票內(nèi)容重新確認(rèn)收入（全額沖回原分錄，再按開(kāi)票重新貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品+銷項(xiàng)稅）。 差異部分（數(shù)量/金額/種類不符）直接調(diào)整分錄，確保與開(kāi)票一致。 不開(kāi)票部分保留在收入中，稅務(wù)申報(bào)時(shí)按未開(kāi)票收入報(bào)稅。