一、調(diào)整主體 在子公司層面補做賬務處理，因為該差錯源于子公司 23 年 12 月未完整結轉(zhuǎn)利潤分配，需從源頭糾正。 二、具體操作 子公司補結轉(zhuǎn)： 補做分錄（追溯調(diào)整 23 年賬務，或通過 “以前年度損益調(diào)整”，簡化場景直接做）： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：利潤分配 —— 提取盈余公積 （說明：讓子公司利潤分配流程完整，“提取盈余公積” 結轉(zhuǎn)到 “未分配利潤”，修正個別報表權益結構 ） 重編合并報表： 用子公司調(diào)整后的個別報表，重新匯總、抵消，合并報表會因子公司權益結構修正，自動對齊所有者權益與利潤表的勾稽（提取盈余公積是利潤分配，不影響凈利潤，補結轉(zhuǎn)后流程完整，合并數(shù)據(jù)就對了 ）。