我們的企業(yè)所得稅總公司與分公司合并了，現(xiàn)在如何合并呢？告知下方法。利潤表要與總公司和分公司合度匯總計算，這塊不會。

您是說總分公司的財報合并納稅，總分公司有沒有內(nèi)部交易？

內(nèi)部交易指的是什么？

我們只是把總公司與分公司的企業(yè)所得稅合并了，現(xiàn)在做年度匯算清繳時，稅務(wù)要求合并利潤表。

假設(shè)： 總公司利潤總額 300萬，分公司1 150萬，分公司2 70萬，內(nèi)部交易抵銷20萬。 分?jǐn)偙壤悍止?占40%，分公司2占20%，總公司保留40%。 計算： 合并利潤總額 = 300 + 150 + 70 - 20 = 500萬 應(yīng)納稅額 = 500 × 25% = 125萬 稅款分配： 分公司1預(yù)繳：125 × 40% = 50萬 分公司2預(yù)繳：125 × 20% = 25萬 總公司繳納：125 × 40% = 50萬

就是總公司給分公司銷售 或分公司給總公司銷售