您好，1.需要，含稅價(jià)45200元，進(jìn)項(xiàng)稅額5200元要轉(zhuǎn)出。 2.是，按用途計(jì)入職工福利費(fèi)（員工）或銷售費(fèi)用（客戶）。 3.是，按購入價(jià)（約40000元）確認(rèn)收入，調(diào)增應(yīng)稅所得。 4..是，員工并入工資薪金扣稅；客戶按 偶然所得 20% 計(jì)稅，稅額 = 45200/（1+13%）*20%=8000 元。 5.員工福利合并工資申報(bào)；客戶中獎(jiǎng)單獨(dú)按偶然所得申報(bào)。

會(huì)計(jì)上不做收入吧？稅收申報(bào)上視同銷售？

您好，是的，理解對(duì)的， 總結(jié)： 1.自產(chǎn)/外購商品用于投、分、送，稅務(wù)上均視同銷售， 2.1自產(chǎn)商品：用于投資、分配時(shí)，會(huì)計(jì)上需要確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本（稅法要求一致，稅會(huì)無差異。） 2.2.自產(chǎn)商品用于贈(zèng)送時(shí)，會(huì)計(jì)上通常按成本結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品，不確認(rèn)收入，此時(shí)存在稅會(huì)差異（稅法確認(rèn)收入）。 3.外購商品：用于投資、分配、贈(zèng)送，會(huì)計(jì)上一般按成本結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品，不確認(rèn)收入（稅法確認(rèn)收入） 捐贈(zèng)視同銷售（注意這是公益捐贈(zèng)） 不用調(diào)整的，因?yàn)?.稅法的收入-成本是調(diào)增了 2.會(huì)計(jì)上的營業(yè)外支出成本+收入*增值稅，和稅法的 營業(yè)外支出收入+收入*增值稅，差異是收入-成本 要調(diào)減， 3.一個(gè)調(diào)增，一個(gè)調(diào)減，應(yīng)納稅所得額調(diào)整為0