問題已解決
老師,我們是做啤酒發(fā)貨的,我們上級公司要把我們的費(fèi)用抵做貨款,說是他要進(jìn)成本,那她得賬怎么做,我們是10萬的酒,然后一萬的費(fèi)用,我們到時(shí)候打款9萬,他給我開10萬的票,我怎么做賬



?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
06/17 20:20

84785018 

06/17 20:32
老師,麻煩幫我回復(fù)一下

董孝彬老師 

06/17 20:39
您好,發(fā)貨方(咱公司)開票10:
借:應(yīng)收賬款10 貸:主營業(yè)務(wù)收入8.85(10/1.13) 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅1.15
收款9+費(fèi)用抵1:
借:銀行存款9 主營業(yè)務(wù)成本1 貸:應(yīng)收賬款10
采購方(上級公司)收到10發(fā)票:
借:庫存商品8.85 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅1.15 貸:應(yīng)付賬款10
付款9+費(fèi)用抵1:
借:應(yīng)付賬款10 貸:銀行存款9 銷售費(fèi)用1
2.雙方憑協(xié)議用費(fèi)用抵貨款,發(fā)票按10開,稅按票面算。咱們沖成本,上級計(jì)費(fèi)用,各走各賬。

84785018 

06/17 20:56
沖成本能抵很多增值稅?那費(fèi)用不算就不能抵企業(yè)所得稅了,那么哪個(gè)合適,費(fèi)用進(jìn)費(fèi)用合適,還是進(jìn)成本合適

董孝彬老師 

06/17 20:59
?您好,一樣的節(jié)稅。
1.費(fèi)用進(jìn)成本與進(jìn)費(fèi)用的增值稅影響,進(jìn)成本不影響增值稅(按 10 萬開票,銷項(xiàng)稅固定),無法抵扣進(jìn)項(xiàng)(除非費(fèi)用對應(yīng)專票)。進(jìn)費(fèi)用如果費(fèi)用取得專票(如運(yùn)輸費(fèi)專票),可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,降低增值稅負(fù)擔(dān)。
2.兩者均減少利潤 1 萬,企業(yè)所得稅節(jié)省相同(25% 稅率下省 2500 元),節(jié)稅效果一致。
3.按費(fèi)用性質(zhì)選科目:屬生產(chǎn) / 成本直接費(fèi)用(如輔料費(fèi))-進(jìn)成本。屬銷售 / 管理環(huán)節(jié)費(fèi)用(如推廣費(fèi))-進(jìn)費(fèi)用??紤]票據(jù)合規(guī):費(fèi)用如果能取得專票-進(jìn)費(fèi)用(上級公司可抵進(jìn)項(xiàng)稅,更優(yōu))。無專票-按實(shí)際業(yè)務(wù)歸屬選,對所得稅影響相同。

84785018 

06/17 21:12
那就是對于我們來說進(jìn)成本,也能抵扣增值稅,因?yàn)槲议_票是10萬,我本身的進(jìn)項(xiàng)稅就是8萬,一萬進(jìn)成本,那我只需要交1萬的增值稅,還是進(jìn)成本合適哇

董孝彬老師 

06/17 21:22
?您好,優(yōu)先看票據(jù),再定科目。有專票進(jìn)費(fèi)用(上級公司可抵扣,整體稅務(wù)更優(yōu))。
無專票按業(yè)務(wù)性質(zhì)進(jìn)成本或費(fèi)用,對增值稅無差異,企業(yè)所得稅影響相同(均減少利潤 1 萬)。
簡單說增值稅抵扣僅與進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票相關(guān),科目選擇不直接影響抵扣,需確保票據(jù)合規(guī)及業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)匹配。

84785018 

06/17 21:40
哦哦,老師,我明白了,無論進(jìn)成本還是進(jìn)費(fèi)用,只能減少利潤,影響企業(yè)所得稅,不影響增值稅的計(jì)算,是這個(gè)意思是吧

董孝彬老師 

06/17 21:43
您好,是的,您的理解正確哦
