如果可以退，為什么在計提增值稅的時候，是沖減的其他應付款呢？舉個例子，收入包裝物押金2260元，貸方記:其他應付款2260元，然后計提增值稅，借方記:其他應付款 260元。這樣的話，收取包裝物押金2260元，因為增值稅的問題，賬上余額變成2000元了

你收人家2260，退款還是要退2260的，交稅是按稅規(guī)定計算交，不影響退的

計提增值稅，借:其他應付款:260元，貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 260元。這樣的話，影響包裝物押金的余額了，余額減少了260元

借：稅金及附加-押金增值稅 260 貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅) 260元

肖曉老師在“稅務會計”課程里面第三章第2節(jié)里面的例題是借:其他應付款哦

人家給的押金是要原金額退回的，交稅是你收款方的義務

意思是計提增值稅，借:其他應付款，這樣是不對的嗎？

是的，那個是不對的哈，

他的意思是收取押金是按價外費用，開增值稅發(fā)票。那么就可以那樣做的。退押金的時候也負數(shù)發(fā)票

和發(fā)票沒關系，計提稅金會影響包裝物押金的賬面數(shù)

要開發(fā)票才能他那樣做，不開票只開收據(jù)的話，需要原金額退回的

收取時，開發(fā)票，借:銀行存款 2260 貸:其他應付款 2260。 計提稅金，借:其他應付款 260 貸:應交增值稅-銷項稅 260。退還時，開發(fā)票，借:其他應付款 2000 貸:銀行存款 2000。是這樣嗎？

開發(fā)票直接做收入 包裝物押金收入視為含稅收入，在計征增值稅時，應先換算成不含稅收入再并入銷售額計稅，其計算公式為：不含稅押金收入=含稅押金收入／（1+增值稅稅率或征收率），公式中的增值稅稅率同銷售貨物的增值稅稅率；公式中的征收率為采用簡易征稅辦法的應稅貨物的征收率。應納增值稅=不含稅押金收入×增值稅稅率或征收率。 注意：1、收取包裝物押金并入收入計算繳納了增值稅，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？在增值稅上，收取包裝物押金尚未退還，既然已提前計入增值稅應稅收入，相應可以開具增值稅專用發(fā)票，并且購買方可以進行抵扣。2、包裝物押金已計入銷售收入繳納了增值稅，但后期退還押金時，是否沖減相應銷項稅呢？后期包裝物押金被退還，也就相當于之前已確認的銷售包裝物發(fā)生銷貨退回，可以依法開具紅字發(fā)票。

能根據(jù)上面收取2260元包裝物押金的例子做完整的分錄嗎？

借：其他應付款2260 貸：主營業(yè)務收入2000 ? ? ?應交稅費-增值稅-銷項稅260 后期開票負數(shù)發(fā)票元分錄紅沖