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總分機構匯總繳納企業(yè)所得稅預繳，7.1的數(shù)怎么得來的？這個不是相當于研發(fā)費用嗎，利潤總額那里已經扣除過了吧？16行的數(shù)=17+22行嗎？21和22行是怎么算的呢？
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7.1 行：是按實際研發(fā)費，結合加計扣除比例（如 100%/120% 等）算的稅收優(yōu)惠額，非利潤總額扣除后數(shù)據(jù)，與會計利潤扣除是稅收和會計差異。
16 行：不一定等于 17+22 ，需結合總分機構分攤規(guī)則，是綜合計算結果。
21 行：按總應納稅額 × 分支機構分攤比例 ×50%（分攤比例依上年度分支營收、薪酬、資產算 ）。
22 行：一般是總應納稅額 ×25% ，預繳入中央國庫
06/18 11:17
84784970 
06/18 12:02
您好，老師，假如我合并財務報表上的研發(fā)費用是50萬，稅務上按120 % 加計扣除的話，利潤總額數(shù)是減過這個研發(fā)費用50萬了沒錯吧？那么7.1這里應該填多少呢？
樸老師 
06/18 12:04
利潤總額已扣實際發(fā)生的50萬研發(fā)費用。7.1行填研發(fā)費用加計扣除額，按120%加計扣除的話，填 50×120% = 60 萬 ，用于調減應納稅所得額 。
84784970
06/18 12:09
這個120 % 這個扣除比率是國家統(tǒng)一的還是不同行業(yè)是不一樣的？
樸老師
06/18 12:10
這個看當?shù)囟惥忠?guī)定
84784970
06/18 12:11
等于會計上研發(fā)費用扣了50萬，稅務上可以扣除110萬對吧
樸老師
06/18 12:38
對的，是這樣計算的
84784970
06/18 13:47
好的 這明白了 謝謝老師。剛才我看您給我解答的21和22行怎么算的是不是不對啊，再幫我看下 21行是分支機構分攤比例應該是多少？22行是分支機構分攤稅額是多少？
樸老師
06/18 13:50
16 行：≠17+22，是總應納稅額扣減后結果，結合分攤規(guī)則；
21 行：按三因素（收入、薪酬、資產 ）算比例；22 行：總機構分分支機構稅額 ×21 行比例 。
84784970
06/18 14:41
總機構分分支機構稅額是啥
樸老師
06/18 14:46
總機構分攤給分支機構的稅額，是指總分機構匯總繳納增值稅時，總機構按規(guī)定將應納稅額分配給分支機構的部分。分支機構可按銷售額配比法（應預繳稅額 = 總機構應納稅額 × 分支機構銷售額占比）或預征率法（應預繳稅額 = 分支機構銷售額 × 預征率）計算預繳稅額，總機構匯總應納稅額后抵減分支機構已繳稅款再申報。
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