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問題已解決

老師,甲乙雙方簽訂一份技術(shù)服務(wù)合同,合同內(nèi)容為10kv線路維護(hù)與高壓電氣預(yù)防性試驗,請問該業(yè)務(wù)增值稅稅率應(yīng)為多少

84785034| 提問時間:06/19 12:14
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師/中級會計師
小規(guī)模一個點,一般納稅人6個點
06/19 12:17
84785034
06/19 12:21
老師,剛才也從網(wǎng)上找了下,10kv線路維護(hù)維修是9%
宋生老師
06/19 13:21
你好,你這個如果是不動產(chǎn)維修是9%,但是這種不算技術(shù)服務(wù)了。
84785034
06/19 13:26
是的,合同名字應(yīng)該不是技術(shù)服務(wù),但如果單獨是電氣預(yù)防性試驗的話,稅率應(yīng)該是6%,如果單獨是線路檢查維修維護(hù)應(yīng)該是9%,在一個合同上同時體現(xiàn),是不是從高都按9%呢
宋生老師
06/19 13:27
你好,是的。如果按一個,就從高。
84785034
06/20 08:17
老師,接著上述問題,如果合同總額18萬,但在后面附件列明預(yù)防性試驗7萬,線路檢查維護(hù)維修7萬,這種情況下,兩個事項開在同一張發(fā)票,是否可以按6%和9%開呢
宋生老師
06/20 08:17
你好,分開注明,分開開票一般是沒問題的。
84785034
06/20 08:19
但簽訂合同時,總額15萬,不含稅額137614.68元,增值稅稅率按9%,計提印花稅時按不含稅額計提的,現(xiàn)在相當(dāng)于合同中是兩個不同稅率的事項,是否影響印花稅呢
宋生老師
06/20 08:21
你好,這個你除非分開簽合同。否則都是從高計稅。
84785034
06/20 08:26
從高計稅是指印花稅嗎?如果簽一個補(bǔ)充協(xié)議,寫明線路檢查維護(hù)維修7萬,稅率為9%,不含稅金額6.42萬;預(yù)防性試驗8萬元,稅率為6%,不含稅額7.55萬元,將之前已計提的印花稅做調(diào)整,對方開一張發(fā)票,一張發(fā)票上兩個稅率,這樣是否可行
宋生老師
06/20 08:27
一張發(fā)票2個稅率是可以的。能夠開具,沒問題。
84785034
06/20 08:33
簽補(bǔ)充協(xié)議,印花稅這樣調(diào)整可以嗎
宋生老師
06/20 08:33
你好,一般是沒什么問題了。
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