您好，1.不是因為放棄免稅才可以核定扣除。實行投入產(chǎn)出法核定扣除進項稅額，購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅或免稅產(chǎn)品，均按規(guī)定核定扣除，飼料銷售放棄免稅后，對應(yīng)購進玉米的進項稅額按投入產(chǎn)出法既定規(guī)則扣除。 2.理解錯誤。試點實施辦法規(guī)定扣除率為銷售貨物的適用稅率，飼料銷售稅率是 9%，投入產(chǎn)出法下核定扣除率也是 9%，并非 13%，不存在 4% 的倒掛稅率差，不能以此大幅降低增值稅稅負(fù)。 3.投入產(chǎn)出法核定扣除與產(chǎn)品是否免稅無關(guān)，統(tǒng)一按規(guī)定執(zhí)行；核定扣除率等于銷售貨物適用稅率，不會因飼料銷售放棄免稅而產(chǎn)生稅率倒掛來降低稅負(fù)，但放棄免稅后因可抵扣進項，相比之前免稅不得抵扣的情況，稅負(fù)或有降低 。

是不是就是說，我放棄飼料產(chǎn)品免稅政策，飼料產(chǎn)品對應(yīng)的玉米進項稅額按投入產(chǎn)出法進行核定扣除? 那么以前我沒放棄飼料免稅政策，我飼料產(chǎn)品對應(yīng)的進項稅額也是按投入產(chǎn)出法計算的進項稅額進行轉(zhuǎn)出，這么理解對嗎？

?您好，1.是。放棄免稅后，飼料對應(yīng)玉米進項按投入產(chǎn)出法核定扣除。 2.不完全正確。未放棄免稅時：如果僅生產(chǎn)免稅飼料，購進玉米進項全額轉(zhuǎn)出（非按投入產(chǎn)出法計算）；如果同時生產(chǎn)應(yīng)稅 / 免稅產(chǎn)品，按銷售額比例分?jǐn)傓D(zhuǎn)出（非投入產(chǎn)出法）。

那么飼料產(chǎn)品放棄免稅前，其對應(yīng)的進項稅額是按飼料產(chǎn)品銷售金額占所有產(chǎn)品銷售金額比例計算轉(zhuǎn)出，這么理解對嗎？

您好，對的，您的理解正確

飼料進項稅核定扣除率按9%，酒精按13%。 飼料不是按主產(chǎn)品的扣除率13%去扣除嗎？

?您好，核定扣除率按 9%，而不是按主產(chǎn)品酒精的 13% 扣除。 根據(jù)《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》規(guī)定，扣除率為銷售貨物的適用稅率。企業(yè)銷售飼料適用的稅率是 9%，所以在投入產(chǎn)出法下，飼料的進項稅核定扣除率就是 9%，與主產(chǎn)品酒精的稅率無關(guān)

老師，那企業(yè)自開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票時不抵扣進項稅額，全額計入成本本。酒精按核定扣除計算抵扣進項稅，那飼料也沒有計算抵扣進項稅??？為啥還要按免稅銷售比例計算轉(zhuǎn)出進項稅呢？

?您好，好的，購進農(nóng)產(chǎn)品全額入成本未直接抵扣，但生產(chǎn)酒精算出可抵扣進項稅 10 萬（屬企業(yè)總可抵扣進項）。 飼料免稅需按銷售額占比轉(zhuǎn)出進項稅，因原材料同時用于應(yīng)稅和免稅項目，需從總可抵扣進項中扣除非應(yīng)稅部分的。

明白了，那飼料變?yōu)閼?yīng)稅產(chǎn)品后，酒精對應(yīng)的玉米進項按核定扣除法3.082單耗和酒精銷售數(shù)量計算抵扣進項稅，飼料對應(yīng)的進項稅額再按飼料產(chǎn)品的單耗和飼料銷售數(shù)量計算抵扣進項稅。 這么理解對吧？

?您好，對的哦，酒精按 3.082 單耗 * 銷售數(shù)量算進項抵扣。 飼料按自身單耗 * 銷售數(shù)量算進項抵扣。