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問題已解決
我們找勞務(wù)派遣公司，讓他們幫我介紹員工 我直接給勞務(wù)派遣公司轉(zhuǎn)了一筆款，這筆款里包括了 員工的工資、還有我支付給勞務(wù)派遣公司的傭金 目前勞務(wù)派遣公司給我開回來一張 差額征稅的發(fā)票，我想問發(fā)票上屬于 員工工資的部分應(yīng)該入賬什么科目？屬于給勞務(wù)派遣公司傭金的部分應(yīng)該入什么科目？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
員工工資部分：按員工所屬部門，計入 “管理費用 / 銷售費用 - 工資” 。
傭金部分：計入 “管理費用 / 銷售費用 - 勞務(wù)派遣服務(wù)費” 。
賬務(wù)處理：收到發(fā)票，借對應(yīng)費用科目（工資、服務(wù)費），貸預(yù)付賬款 / 應(yīng)付賬款 ，注意發(fā)票抵扣及個稅約定（一般勞務(wù)派遣公司處理） 。
06/23 15:06
84784990 
06/23 15:08
這兩個部分 都能全額抵扣企業(yè)所得稅吧？我那個意思 不是像業(yè)務(wù)招待費一樣不是完全能抵扣，需要調(diào)增？
樸老師 
06/23 15:10
同學(xué)你好嗯
這個不能抵扣
要全額調(diào)增
84784990
06/23 15:12
老師，我收到的這張發(fā)票，記入了這兩個科目
“管理費用 / 銷售費用 - 工資”
“管理費用 / 銷售費用 - 勞務(wù)派遣服務(wù)費”
我完全不能抵扣企業(yè)所得稅？要全額調(diào)增？是這個意思嗎？
樸老師
06/23 15:13
同學(xué)你好
福利費和招待費要按比例調(diào)增
進項不能抵扣，得全部轉(zhuǎn)出
84784990
06/23 15:15
不，我不是這個意思，我是說福利費和招待費企業(yè)所得稅得調(diào)增，就好比招待費按照實際發(fā)生額的60%和收入的0.005 取小，抵扣企業(yè)所得稅，對吧？
樸老師
06/23 15:20
對的
是這樣調(diào)增的
84784990
06/23 15:37
那么我想問
我收到的這張發(fā)票，記入了這兩個科目
“管理費用 / 銷售費用 - 工資”
“管理費用 / 銷售費用 - 勞務(wù)派遣服務(wù)費”
我完全不能抵扣企業(yè)所得稅？要全額調(diào)增？是這個意思嗎？
企業(yè)所得稅
樸老師
06/23 15:40
同學(xué)你好
不是呀
正常的費用可以全額稅前扣除
84784990
06/23 15:43
“管理費用 / 銷售費用 - 工資”
“管理費用 / 銷售費用 - 勞務(wù)派遣服務(wù)費”
這兩個我是可以 企業(yè)所得稅 ，全額稅前扣除，不用調(diào)增吧？
樸老師
06/23 15:51
嗯
在這兩個可以全額扣除
84784990
06/23 17:33
就是勞務(wù)派遣公司開回來的發(fā)票，員工工資的那一部分可以 不記成 管理費用-工資?？梢杂洺?管理費用-勞務(wù)費嗎？
樸老師
06/23 17:34
同學(xué)你好
這個可以的
84784990
06/23 17:36
那 管理費用-勞務(wù)費 企業(yè)所得稅可以全部扣除嗎？還是不能全部扣除？和業(yè)務(wù)招待費一樣實際發(fā)生額的60%，收入的0.005，取??？
樸老師
06/23 17:37
同學(xué)你好
這個可以的
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