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問(wèn)題已解決

小規(guī)模納稅人,銷售自己公司的土地,區(qū)分新老項(xiàng)目嗎,還是一律開具5%的

84785020| 提問(wèn)時(shí)間:06/23 19:30
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
06/23 19:33
董孝彬老師
06/23 19:35
您好,不區(qū)分新老項(xiàng)目,一律按 5%征收率 開票(普票或代開專票)。 計(jì)稅依據(jù):如果土地為外購(gòu),按(售價(jià)-購(gòu)置原價(jià))*5%;如果為自建或無(wú)法提供原價(jià),按 全額*5% 。 免稅不適用(不動(dòng)產(chǎn)銷售通常不享受小規(guī)模月10萬(wàn)/季30萬(wàn)免稅)。
84785020
06/23 19:57
假如我們我們500萬(wàn)買的,現(xiàn)在按照1600萬(wàn)買的,增值稅發(fā)票怎么開,是1600*5%嗎
董孝彬老師
06/23 20:03
?您好,小規(guī)模轉(zhuǎn)讓外購(gòu)?fù)恋?,增值稅按?600 萬(wàn) - 500 萬(wàn))/1.05*5%約=52.38 萬(wàn)計(jì)算,開票金額 1547.62 萬(wàn)、稅額 52.38 萬(wàn),專票備注 ?差額征稅 。
84785020
06/23 20:11
開票金額 1547.62 萬(wàn),這個(gè)怎么算的
84785020
06/23 20:14
這是差額開票嗎,能全額開票嗎按照1600/1.05*0.05=76.19047619
董孝彬老師
06/23 20:21
?您好,這是差額開的,差額計(jì)稅:增值稅 =(1600 萬(wàn) - 500 萬(wàn))/1.05*5%約=52.38 萬(wàn) 金額欄填 1547.62 萬(wàn)(1600 萬(wàn) - 52.38 萬(wàn)),稅額欄填 52.38 萬(wàn),價(jià)稅合計(jì) 1600 萬(wàn) 備注欄自動(dòng)打印 ?差額征稅
84785020
06/23 20:28
這能全額開票嗎,對(duì)方嫌差額開票,的進(jìn)項(xiàng)稅少呢
董孝彬老師
06/23 20:35
?您好,可全額開票:小規(guī)模轉(zhuǎn)讓外購(gòu)?fù)恋?,選差額計(jì)稅時(shí),能按 1600 萬(wàn)全額開具專票。 按(1600 萬(wàn) - 500 萬(wàn))/1.05*5%約=52.38 萬(wàn)計(jì)稅,發(fā)票價(jià)稅合計(jì) 1600 萬(wàn),備注 ?差額征稅 。 對(duì)方進(jìn)項(xiàng)雖按差額計(jì)稅,但專票稅額 52.38 萬(wàn)可作為對(duì)方進(jìn)項(xiàng)抵扣,比全額計(jì)稅(如果允許)的 76.19 萬(wàn)少,需提前溝通。
84785020
06/23 20:40
我們是賣房,差額開票和全額開票,對(duì)我們來(lái)說(shuō)有影響嗎,我們假如全額開票,能差額計(jì)稅嗎
董孝彬老師
06/23 20:52
?您好,可全額開票 + 差額計(jì)稅:小規(guī)模賣房,發(fā)票按全額開(如 1600 萬(wàn)),但增值稅按(售價(jià) - 原價(jià))/1.05*5% 算(如 52.38 萬(wàn)),稅負(fù)不變。 2.開票方式不影響實(shí)際納稅額,僅申報(bào)時(shí)需按差額計(jì)稅規(guī)則填寫數(shù)據(jù)。 3.全額開票時(shí),對(duì)方取得的專票稅額仍為差額計(jì)算的 52.38 萬(wàn)(非全額計(jì)稅的 76.19 萬(wàn)),需提前溝通。
84785020
06/23 21:03
確定嗎,我們給對(duì)方全額開專票,購(gòu)買方也是按照差額開票,的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)抵扣,有法律文件嗎
董孝彬老師
06/23 21:10
?您好,政策依據(jù):國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第 23 號(hào):差額計(jì)稅未明確 ?不得全額開票 ?的,可全額開專票。 14 號(hào)公告 / 36 號(hào)文:小規(guī)模賣房按差額計(jì)稅,未禁止全額開票。 2.可全額開專票(價(jià)稅合計(jì) 1600 萬(wàn)),稅額按差額算(如 52.38 萬(wàn))。 購(gòu)買方按發(fā)票稅額(52.38 萬(wàn))抵扣,與差額開票結(jié)果一致。
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