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問題已解決

小規(guī)模納稅人,銷售自己公司的土地,區(qū)分新老項目嗎,還是一律開具5%的

84785020| 提問時間:06/23 19:30
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
06/23 19:33
董孝彬老師
06/23 19:35
您好,不區(qū)分新老項目,一律按 5%征收率 開票(普票或代開專票)。 計稅依據(jù):如果土地為外購,按(售價-購置原價)*5%;如果為自建或無法提供原價,按 全額*5% 。 免稅不適用(不動產(chǎn)銷售通常不享受小規(guī)模月10萬/季30萬免稅)。
84785020
06/23 19:57
假如我們我們500萬買的,現(xiàn)在按照1600萬買的,增值稅發(fā)票怎么開,是1600*5%嗎
董孝彬老師
06/23 20:03
?您好,小規(guī)模轉(zhuǎn)讓外購?fù)恋兀鲋刀惏矗?600 萬 - 500 萬)/1.05*5%約=52.38 萬計算,開票金額 1547.62 萬、稅額 52.38 萬,專票備注 ?差額征稅 。
84785020
06/23 20:11
開票金額 1547.62 萬,這個怎么算的
84785020
06/23 20:14
這是差額開票嗎,能全額開票嗎按照1600/1.05*0.05=76.19047619
董孝彬老師
06/23 20:21
?您好,這是差額開的,差額計稅:增值稅 =(1600 萬 - 500 萬)/1.05*5%約=52.38 萬 金額欄填 1547.62 萬(1600 萬 - 52.38 萬),稅額欄填 52.38 萬,價稅合計 1600 萬 備注欄自動打印 ?差額征稅
84785020
06/23 20:28
這能全額開票嗎,對方嫌差額開票,的進項稅少呢
董孝彬老師
06/23 20:35
?您好,可全額開票:小規(guī)模轉(zhuǎn)讓外購?fù)恋兀x差額計稅時,能按 1600 萬全額開具專票。 按(1600 萬 - 500 萬)/1.05*5%約=52.38 萬計稅,發(fā)票價稅合計 1600 萬,備注 ?差額征稅 。 對方進項雖按差額計稅,但專票稅額 52.38 萬可作為對方進項抵扣,比全額計稅(如果允許)的 76.19 萬少,需提前溝通。
84785020
06/23 20:40
我們是賣房,差額開票和全額開票,對我們來說有影響嗎,我們假如全額開票,能差額計稅嗎
董孝彬老師
06/23 20:52
?您好,可全額開票 + 差額計稅:小規(guī)模賣房,發(fā)票按全額開(如 1600 萬),但增值稅按(售價 - 原價)/1.05*5% 算(如 52.38 萬),稅負不變。 2.開票方式不影響實際納稅額,僅申報時需按差額計稅規(guī)則填寫數(shù)據(jù)。 3.全額開票時,對方取得的專票稅額仍為差額計算的 52.38 萬(非全額計稅的 76.19 萬),需提前溝通。
84785020
06/23 21:03
確定嗎,我們給對方全額開專票,購買方也是按照差額開票,的進項稅額進項抵扣,有法律文件嗎
董孝彬老師
06/23 21:10
?您好,政策依據(jù):國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 23 號:差額計稅未明確 ?不得全額開票 ?的,可全額開專票。 14 號公告 / 36 號文:小規(guī)模賣房按差額計稅,未禁止全額開票。 2.可全額開專票(價稅合計 1600 萬),稅額按差額算(如 52.38 萬)。 購買方按發(fā)票稅額(52.38 萬)抵扣,與差額開票結(jié)果一致。
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