您好，以 2019 年（前五年度）為例， 當(dāng)年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額 按公式 當(dāng)年虧損額（第 8 列，-4024456.60） - 當(dāng)年已彌補(bǔ)虧損額（第 10 列 + 第 11 列，3616242.56 + 0 ） 計(jì)算，即 -4024456.60 - 3616242.56 = -3708214.04 ，該計(jì)算本身邏輯對(duì)，但系統(tǒng) 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度虧損 （4506078.23 元 ）與手動(dòng)算的不一致，可能因其他年度虧損彌補(bǔ)情況未全列、企業(yè)是否符合 10 年結(jié)轉(zhuǎn)期（如高新技術(shù) / 科技型中小企業(yè)）政策影響，需結(jié)合資質(zhì)驗(yàn)證。 2.先確認(rèn)可彌補(bǔ)虧損總額，如果企業(yè)符合 10 年結(jié)轉(zhuǎn)政策（如為高新技術(shù) / 科技型中小企業(yè) ），2019 年虧損可參與彌補(bǔ)，可結(jié)轉(zhuǎn)虧損總額為 3708214.04（2019 年剩余 ） + 797864.19（2023 年 ） = 4506078.23 元 ；2024 年應(yīng)納稅所得額 = 1626871.53（當(dāng)年盈利 ） - 4506078.23（可彌補(bǔ)虧損總額 ） = -2879206.69 元 ，結(jié)果小于等于0 ，不用繳納企業(yè)所得稅 。如果企業(yè)不符合 10 年結(jié)轉(zhuǎn)政策，2019 年虧損超 5 年不能再補(bǔ)，應(yīng)納稅所得額 = 1626871.53 - 797864.19 = 829007.34 元 ，需按稅率（如 25% ）繳稅，應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 829007.34*25% = 207251.84 元 ，實(shí)際需先核實(shí)企業(yè)資質(zhì)再確定最終是否繳稅及金額 。

老師，從2023年年報(bào)，就能看出，我們是5年你不虧損吧？我們有研發(fā)加計(jì)扣除，但我們不符合科小企業(yè)

老師，劃圈316242.56，我還是沒(méi)明白，我需要找什么資料查到這個(gè)數(shù)怎么來(lái)的？

?您好，看 2023 年年報(bào)，逐行查 ?當(dāng)年虧損額 ：2014、2015、2020 - 2022 年虧損額為 0；2016 - 2019 年、2023 年是虧損（2016 年虧 - 2554129.25 等 ），并非 5 年不虧。因不符合科小企業(yè)，一般企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限 5 年，像 2016 年虧損，2021 年前沒(méi)補(bǔ)完的超期部分，常規(guī)不能再補(bǔ)。后續(xù)盈利先補(bǔ)未超期虧損，補(bǔ)完有剩余才交所得稅，需結(jié)合各年虧損彌補(bǔ)實(shí)際判定 。? 下面這個(gè)316242.56我一會(huì)單獨(dú)回答哈