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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師,你好,這邊有一般納稅人餅干食品制造業(yè)出口海外產(chǎn)品的出口流程,出口發(fā)票開具如何開具以及賬務(wù)處理流程嗎,麻煩發(fā)下,



出口流程
資質(zhì)備案:向海關(guān)申請(qǐng)《出口食品生產(chǎn)企業(yè)備案證明》。
申報(bào)報(bào)關(guān):通過(guò) “單一窗口” 提交產(chǎn)品信息、商業(yè)單證等申報(bào)。
海關(guān)檢驗(yàn):經(jīng)檢驗(yàn)合格后獲衛(wèi)生證書及電子底賬,憑此通關(guān)。
出口發(fā)票開具
稅率:退稅 / 零稅率選 “0%”,免稅業(yè)務(wù)選 “免稅”,征稅業(yè)務(wù)選對(duì)應(yīng)稅率。
填寫要求:購(gòu)買方信息可中文 / 外文填寫,備注欄注明合同號(hào)、貿(mào)易方式、原幣金額等。
賬務(wù)處理
購(gòu)入與銷售:進(jìn)項(xiàng)稅借記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 進(jìn)項(xiàng)稅額”,出口收入貸記 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”,結(jié)轉(zhuǎn)成本借記 “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。
退稅處理:計(jì)算不得免征抵扣稅額、應(yīng)退稅額等,分別借記 “其他應(yīng)收款 - 出口退稅”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”,貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) - 出口退稅” 等科目。
收到退稅:借記 “銀行存款”,貸記 “其他應(yīng)收款 - 出口退稅”。
06/24 09:42

84785034 

06/24 09:43
老師,你好,那出口發(fā)票開具都是普票0稅率嗎,需要交增值稅嗎

樸老師 

06/24 09:45
同學(xué)你好
出口退稅的開零稅率

84785034 

06/24 09:47
那餅干類的出口是0稅率是吧,那需要交增值稅嗎

樸老師 

06/24 09:51
不交的
你們是退稅的話開零稅率然后申請(qǐng)退稅
不交增值稅

84785034 

06/24 09:52
退稅是要退哪里的稅,退多少怎么計(jì)算的

樸老師 

06/24 10:00
這個(gè)退的是進(jìn)項(xiàng)專票的增值稅

84785034 

06/24 10:08
退進(jìn)項(xiàng)專票的增值稅怎么計(jì)算的,老師,有案例嗎,可以麻煩發(fā)下嗎

84785034 

06/24 10:09
食品制造業(yè)的一般納稅人

樸老師 

06/24 10:09
就是你收到的專票上的進(jìn)項(xiàng)稅額
不用算

84785034 

06/24 10:12
是已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不用算嗎

樸老師 

06/24 10:14
出口的進(jìn)項(xiàng)你要退稅就不抵扣
這個(gè)是退稅的
