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問(wèn)題已解決
老師，建筑業(yè)，簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目分包計(jì)稅抵扣賬務(wù)處理怎么做？分包預(yù)計(jì)抵扣能否分三步寫明出來(lái)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
收票時(shí)：按分包發(fā)票價(jià)稅分離，稅額計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi) — 簡(jiǎn)易計(jì)稅” 借方。
例：收到 103 萬(wàn)發(fā)票，借工程施工 100 萬(wàn)、應(yīng)交稅費(fèi) — 簡(jiǎn)易計(jì)稅 3 萬(wàn)，貸銀行存款 103 萬(wàn)。
納稅申報(bào)：用分包抵減稅額沖減應(yīng)納稅額。
例：總包銷售額 206 萬(wàn)，應(yīng)納稅 6 萬(wàn)，抵減后繳 3 萬(wàn)，借應(yīng)交稅費(fèi) — 簡(jiǎn)易計(jì)稅 3 萬(wàn)，貸銀行存款 3 萬(wàn)。
期末結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn) “應(yīng)交稅費(fèi) — 簡(jiǎn)易計(jì)稅” 余額至未交增值稅。
06/24 12:03
84784956 
06/24 12:04
包含預(yù)繳的
樸老師 
06/24 12:06
?借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅 應(yīng)交城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 借：稅金及附加（城建附加/印花稅） 貸：應(yīng)交城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 ?
借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）
月末 借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅 /未交增值稅
申報(bào)就填在附表四
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