（一）資金來(lái)源核算 會(huì)員繳納會(huì)費(fèi) 會(huì)員按工資收入 0.5% 繳納會(huì)費(fèi)，工會(huì)收到時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 貸：會(huì)費(fèi)收入 行政撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 單位按工資總額 2% 撥繳經(jīng)費(fèi)，其中 60% 留用工會(huì)，40% 上繳上級(jí)工會(huì)： 收到留用部分： 借：銀行存款 貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入 上繳上級(jí)工會(huì)時(shí)： 借：應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款 上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助 收到上級(jí)補(bǔ)助（如活動(dòng)經(jīng)費(fèi)）： 借：銀行存款 貸：上級(jí)補(bǔ)助收入 （二）日常支出核算 職工活動(dòng)支出 開(kāi)展文體活動(dòng)、培訓(xùn)等費(fèi)用： 借：職工活動(dòng)支出 - 文體活動(dòng) / 培訓(xùn)支出等 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 庫(kù)存物品 **支出 用于職工困難補(bǔ)助、勞動(dòng)保護(hù)等： 借：**支出 - 困難職工幫扶 / 勞動(dòng)保護(hù) 貸：銀行存款 業(yè)務(wù)支出 工會(huì)辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等： 借：業(yè)務(wù)支出 - 辦公費(fèi) / 會(huì)議費(fèi) 貸：銀行存款 （三）資產(chǎn)與負(fù)債核算 購(gòu)買(mǎi)庫(kù)存物品 采購(gòu)活動(dòng)用品時(shí)： 借：庫(kù)存物品 貸：銀行存款 領(lǐng)用時(shí)： 借：職工活動(dòng)支出等 貸：庫(kù)存物品 固定資產(chǎn)購(gòu)置 購(gòu)買(mǎi)電腦、桌椅等： 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 同時(shí)： 借：資本性支出 貸：固定基金 三、期末結(jié)賬與報(bào)表編制 結(jié)賬處理 期末將收入類(lèi)科目余額轉(zhuǎn)入 “結(jié)余”： 借：會(huì)費(fèi)收入 / 撥繳經(jīng)費(fèi)收入等 貸：結(jié)余 將支出類(lèi)科目余額轉(zhuǎn)入 “結(jié)余”： 借：結(jié)余 貸：職工活動(dòng)支出 / **支出等 編制報(bào)表 主要報(bào)表包括： 《資產(chǎn)負(fù)債表》：反映工會(huì)資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)狀況。 《收入支出表》：展示各類(lèi)收入與支出明細(xì)及結(jié)余情況。 《經(jīng)費(fèi)收繳情況表》：統(tǒng)計(jì)會(huì)費(fèi)及撥繳經(jīng)費(fèi)的收繳數(shù)據(jù)