問題已解決
公司結(jié)算80萬收入,票只開了60萬,剩余20萬未開票的會計分錄。



?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
06/26 18:44

董孝彬老師 

06/26 18:57
您好,確認(rèn)收入時(含增值稅13%)
借:應(yīng)收賬款/銀行存款 90.4萬
貸:主營業(yè)務(wù)收入 80萬(開票60萬+未開票20萬) 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 10.4萬
2.增值稅申報表中:
開票收入:60萬(稅額7.8萬),未開票收入:20萬(稅額2.6萬)
后續(xù)補開20萬發(fā)票時
不用做賬,僅需在申報表將未開票收入20萬轉(zhuǎn)開票收入。
我們收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn),增值稅同步計提,補票不調(diào)賬。

董孝彬老師 

06/26 18:59
您好,工作中其實我們公司開票時把原來未開票紅沖了,可能有些公司不沖
未開票確認(rèn)收入月:先申報未開票收入(正),下次開票時申報藍票正數(shù),還有未開票收入(負)和增值稅(負),本年度累計未開票收入大于等于0才行(不要跨年),針對本筆交易本月申報收入一正一負,不用交增值稅的。 ?分錄:借:應(yīng)收賬款(正) ?貸:未開票收入(正) ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅(正) ?開票月就是原來分錄復(fù)制,本月沖回原來一個負按發(fā)票的一個正,2分錄 ? 借:應(yīng)收賬款(負) ?貸:未開票收入(負) ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅(負) ? 借:應(yīng)收賬款(正) ?貸:未開票收入(正) ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅(正)
收入確認(rèn)的原則不以開具發(fā)票為依據(jù),而是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費用
