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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
公司結(jié)算80萬(wàn)收入,票只開(kāi)了60萬(wàn),剩余20萬(wàn)未開(kāi)票的會(huì)計(jì)分錄。



?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
06/26 18:44

董孝彬老師 

06/26 18:57
您好,確認(rèn)收入時(shí)(含增值稅13%)
借:應(yīng)收賬款/銀行存款 90.4萬(wàn)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80萬(wàn)(開(kāi)票60萬(wàn)+未開(kāi)票20萬(wàn)) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 10.4萬(wàn)
2.增值稅申報(bào)表中:
開(kāi)票收入:60萬(wàn)(稅額7.8萬(wàn)),未開(kāi)票收入:20萬(wàn)(稅額2.6萬(wàn))
后續(xù)補(bǔ)開(kāi)20萬(wàn)發(fā)票時(shí)
不用做賬,僅需在申報(bào)表將未開(kāi)票收入20萬(wàn)轉(zhuǎn)開(kāi)票收入。
我們收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn),增值稅同步計(jì)提,補(bǔ)票不調(diào)賬。

董孝彬老師 

06/26 18:59
您好,工作中其實(shí)我們公司開(kāi)票時(shí)把原來(lái)未開(kāi)票紅沖了,可能有些公司不沖
未開(kāi)票確認(rèn)收入月:先申報(bào)未開(kāi)票收入(正),下次開(kāi)票時(shí)申報(bào)藍(lán)票正數(shù),還有未開(kāi)票收入(負(fù))和增值稅(負(fù)),本年度累計(jì)未開(kāi)票收入大于等于0才行(不要跨年),針對(duì)本筆交易本月申報(bào)收入一正一負(fù),不用交增值稅的。 ?分錄:借:應(yīng)收賬款(正) ?貸:未開(kāi)票收入(正) ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅(正) ?開(kāi)票月就是原來(lái)分錄復(fù)制,本月沖回原來(lái)一個(gè)負(fù)按發(fā)票的一個(gè)正,2分錄 ? 借:應(yīng)收賬款(負(fù)) ?貸:未開(kāi)票收入(負(fù)) ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅(負(fù)) ? 借:應(yīng)收賬款(正) ?貸:未開(kāi)票收入(正) ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅(正)
收入確認(rèn)的原則不以開(kāi)具發(fā)票為依據(jù),而是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用
