您好，確認(rèn)收入時(shí)（含增值稅13%） 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 90.4萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80萬(wàn)（開(kāi)票60萬(wàn)+未開(kāi)票20萬(wàn)） 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 10.4萬(wàn) 2.增值稅申報(bào)表中： 開(kāi)票收入：60萬(wàn)（稅額7.8萬(wàn)），未開(kāi)票收入：20萬(wàn)（稅額2.6萬(wàn)） 后續(xù)補(bǔ)開(kāi)20萬(wàn)發(fā)票時(shí) 不用做賬，僅需在申報(bào)表將未開(kāi)票收入20萬(wàn)轉(zhuǎn)開(kāi)票收入。 我們收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)，增值稅同步計(jì)提，補(bǔ)票不調(diào)賬。

您好，工作中其實(shí)我們公司開(kāi)票時(shí)把原來(lái)未開(kāi)票紅沖了，可能有些公司不沖 未開(kāi)票確認(rèn)收入月：先申報(bào)未開(kāi)票收入（正），下次開(kāi)票時(shí)申報(bào)藍(lán)票正數(shù)，還有未開(kāi)票收入（負(fù)）和增值稅（負(fù)），本年度累計(jì)未開(kāi)票收入大于等于0才行（不要跨年),針對(duì)本筆交易本月申報(bào)收入一正一負(fù)，不用交增值稅的。 ?分錄：借：應(yīng)收賬款（正） ?貸：未開(kāi)票收入（正） ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅（正） ?開(kāi)票月就是原來(lái)分錄復(fù)制，本月沖回原來(lái)一個(gè)負(fù)按發(fā)票的一個(gè)正，2分錄 ? 借：應(yīng)收賬款（負(fù)） ?貸：未開(kāi)票收入（負(fù)） ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅（負(fù)） ? 借：應(yīng)收賬款（正） ?貸：未開(kāi)票收入（正） ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅（正） 收入確認(rèn)的原則不以開(kāi)具發(fā)票為依據(jù)，而是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用