您好，確認(rèn)收入時（含增值稅13%） 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 90.4萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80萬（開票60萬+未開票20萬） 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 10.4萬 2.增值稅申報表中： 開票收入：60萬（稅額7.8萬），未開票收入：20萬（稅額2.6萬） 后續(xù)補開20萬發(fā)票時 不用做賬，僅需在申報表將未開票收入20萬轉(zhuǎn)開票收入。 我們收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)，增值稅同步計提，補票不調(diào)賬。

您好，工作中其實我們公司開票時把原來未開票紅沖了，可能有些公司不沖 未開票確認(rèn)收入月：先申報未開票收入（正），下次開票時申報藍票正數(shù)，還有未開票收入（負）和增值稅（負），本年度累計未開票收入大于等于0才行（不要跨年),針對本筆交易本月申報收入一正一負，不用交增值稅的。 ?分錄：借：應(yīng)收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅（正） ?開票月就是原來分錄復(fù)制，本月沖回原來一個負按發(fā)票的一個正，2分錄 ? 借：應(yīng)收賬款（負） ?貸：未開票收入（負） ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅（負） ? 借：應(yīng)收賬款（正） ?貸：未開票收入（正） ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅（正） 收入確認(rèn)的原則不以開具發(fā)票為依據(jù)，而是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用