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您好，老師，想問下：計提本月員工的工資總額含個稅，那么賬面計提的數(shù)與個稅申報的總額不一致呀？怎么辦？
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申報個稅的本期收入也是含個稅的，即應發(fā)工資，會一致
06/27 16:31
84785036 
06/27 16:35
但是發(fā)放工資時的分錄是：借：應付職工薪酬-工資 貸：應交稅費-應交個人所得稅，這里的個稅是本月的
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06/27 16:37
而且是在公戶發(fā)工資的
文文老師 
06/27 16:38
這個不影響，計提的工資是含個稅的，申報時，與計提工資是一致的
84785036
06/27 16:41
比如：計提工資30000元，個稅50元，個稅是隨著工資收入的多少而變化的，本期發(fā)放工資時計提了本月的個稅，那么“應付職工薪酬-工資”的借方余額增加，貸方余額減少，最終在資產(chǎn)負債表上的余額也會比計提的少50元
文文老師
06/27 16:44
這個沒有關系，繳納個稅時，就會一致
84785036
06/27 16:46
應付職工薪酬的余額怎么會一致呢？一致的是應交稅費的余額
文文老師
06/27 16:51
發(fā)放工資，扣個稅時，會減少應付職工薪酬
84785036
06/27 16:52
是的，這就和計提的不一致了，報表上應付職工薪酬是-50的
文文老師
06/27 16:56
計提 借：管理費用 貸：應付職工薪酬 30000
發(fā)放 借：應付職工薪酬 30000 貸：銀行存款 30000-50 貸：應交稅費-個稅 50
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