您好，以多結(jié)轉(zhuǎn)10,000元、稅率25%為例 ??借：庫存商品/原材料 10000 貸：以前年度損益調(diào)整 10000 借：以前年度損益調(diào)整 2500 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅 2500 借：以前年度損益調(diào)整 7500 貸：利潤分配—未分配利潤 7500 2.如果匯算未調(diào)增利潤，更正2024年申報，補稅+滯納金。 如果已調(diào)增，不用更正。 3.附說明、憑證、申報表。調(diào)整2024年財報期末數(shù)及2025年初數(shù)，附注披露。

老師，請問如果我24年的利潤是負數(shù)，25年5月做完匯算清繳后也是負數(shù)。那我這個月6月也是這么調(diào)整分錄嗎？那不是原本是不交企業(yè)所得稅變成要補繳企業(yè)所得稅了呢

您好，要做調(diào)整分錄的，我們暫估時有貸方往來科目，這個不調(diào)整，往來余額就是錯的， 是的，調(diào)增本來就是這樣的，原來的利潤是虛的