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實(shí)務(wù)
問題已解決
【單選】甲公司于2019年1月1日開始計提折舊的某項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價為5000000元，使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限與預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。2020年12月31日，企業(yè)估計該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為3600000元。則產(chǎn)生 A.應(yīng)納稅暫時性差異40 B.可抵扣暫時性差異40 C.應(yīng)納稅暫時性差異80 D.可抵扣暫時性差異80
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你好稍等我看一下的
07/01 13:03
郭老師 
07/01 13:05
固定資產(chǎn)的賬面價值＝500－500/10×2－40＝360
計稅基礎(chǔ)＝500－500×2/10－（500－100）×2/10＝320
賬面價值>計稅基礎(chǔ)，
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異40
84785020 
07/01 15:53
第二行的－40哪里的數(shù)
郭老師
07/01 16:03
賬面價值高于可收回金額的表明發(fā)生減值，
賬面價值低于或等于可收回金額的，表明固定資產(chǎn)并未發(fā)生減值
500－500/10×2=400
高于360
發(fā)生了減值40
需要減去
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