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問(wèn)題已解決

被合并的公司有彌補(bǔ)虧損,合并公司合并后可以用被合并公司數(shù)據(jù)的彌補(bǔ)虧損嗎

84784953| 提問(wèn)時(shí)間:07/05 15:15
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明琪老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
下午好親!企業(yè)合并采用一般性稅務(wù)處理,被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。
07/05 15:27
明琪老師
07/05 15:28
符合特殊性稅務(wù)處理,虧損可以互相彌補(bǔ)的,但有嚴(yán)格的規(guī)定和限制
84784953
07/05 15:30
可彌補(bǔ)的金額限制是多少
明琪老師
07/05 15:31
可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額 = 被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值 × 截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率。
84784953
07/05 15:33
這個(gè)虧損數(shù)據(jù)是資產(chǎn)負(fù)債表上的未分配利潤(rùn)還是匯算清繳里可彌補(bǔ)的數(shù)據(jù)
明琪老師
07/05 15:36
是匯算清繳里可彌補(bǔ)的數(shù)據(jù)親
84784953
07/05 15:39
老師是用匯算清繳里的數(shù)據(jù)*當(dāng)年的年末國(guó)債利率就是可以彌補(bǔ)的數(shù)據(jù)嗎
明琪老師
07/05 15:46
不是的,限額是上面我發(fā)的那個(gè)公式??蓮浹a(bǔ)的與限額不一定相等。比如,合并企業(yè)匯算表可彌補(bǔ)利潤(rùn)是50,公式限額是100,則可彌補(bǔ)的就是50
84784953
07/05 15:52
老師沒(méi)明白,你那公示不是被合并公司的凈資產(chǎn)的公允價(jià)值嗎?上面的這個(gè)50不明白
明琪老師
07/05 17:41
對(duì)不起,少了一個(gè)字,是被合并企業(yè),我寫的合并企業(yè)
明琪老師
07/05 17:41
實(shí)際可彌補(bǔ)額?,取以下兩者較小值: 按公式計(jì)算的限額100; 被合并企業(yè)彌補(bǔ)虧損表中可結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額?50
84784953
07/05 17:42
公示限額是是100.怎么是按50.呢
84784953
07/05 17:45
老師,我理解的意思是用匯算表的彌補(bǔ)數(shù)據(jù),和限額數(shù)據(jù)哪個(gè)小按哪個(gè)對(duì)嗎?而不是用合并時(shí)報(bào)表可用的未分配利潤(rùn)
明琪老師
07/05 17:58
老師,我理解的意思是用匯算表的彌補(bǔ)數(shù)據(jù),和限額數(shù)據(jù)哪個(gè)小按哪個(gè)對(duì)嗎?而不是用合并時(shí)報(bào)表可用的未分配利潤(rùn):對(duì)的,匯算表的彌補(bǔ)數(shù)據(jù)和限額取小
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