您好1.倒算的是含稅主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（采購(gòu)端的含稅成本對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，與稅負(fù)率計(jì)算直接相關(guān)）。 2.不含稅人工（如工資）直接計(jì)入生產(chǎn)成本；含稅制造費(fèi)用（如專票）拆分稅額抵扣，不含稅部分入成本，無(wú)票費(fèi)用直接入成本。 3.按 總進(jìn)項(xiàng)稅 = 銷項(xiàng)稅 - 收入 * 目標(biāo)稅負(fù)率 ，按稅率拆分后反推各含稅采購(gòu)成本。需按不同稅率對(duì)應(yīng)的采購(gòu)項(xiàng)目（如 13% 材料、9% 運(yùn)輸）的含稅金額比例拆分進(jìn)項(xiàng)稅，再反推各部分含稅成本。

老師，那代理記賬公司最后損益結(jié)轉(zhuǎn)不含稅部分的人工和制造費(fèi)用，貸方寫的科目是生產(chǎn)成本—工資和生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用嗎？稅負(fù)率倒算出的含稅部分，直接就是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本放入貸方，這樣對(duì)嗎

或者工資和制造費(fèi)用，貸方還是寫費(fèi)用不寫生產(chǎn)成本？

?您好，不含稅人工 / 制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)： 人工工資：結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)貸方為 生產(chǎn)成本 — 工資 ； 制造費(fèi)用：先歸集至 制造費(fèi)用 ，結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本時(shí)貸方為 制造費(fèi)用 。 含稅成本結(jié)轉(zhuǎn)： 倒算的含稅成本拆分后計(jì)入采購(gòu)成本，完工轉(zhuǎn)入 庫(kù)存商品 ； 銷售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸方為 庫(kù)存商品 ，非直接貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 。

老師，那個(gè)倒算的含稅成本拆分意思是換算成不含稅的采購(gòu)成本吧

?您好，是的。倒算的含稅成本需按稅率拆分為： 不含稅采購(gòu)成本（計(jì)入存貨成本）；進(jìn)項(xiàng)稅額（用于抵扣銷項(xiàng)）。 比如13% 含稅采購(gòu)額 113，拆分為不含稅成本 100 + 進(jìn)項(xiàng)稅 13

咱們這個(gè)稅負(fù)率倒算成本，內(nèi)賬外賬都可以用吧，只不過(guò)外賬做賬比較粗糙，幾乎是采購(gòu)成本不做完工和未完工，都轉(zhuǎn)入了庫(kù)存商品，而庫(kù)存商品也都按全部銷售來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本對(duì)吧

?您好，內(nèi)外賬適用性：內(nèi)賬可按真實(shí)流程用倒算成本；外賬粗糙處理（采購(gòu)成本全轉(zhuǎn)庫(kù)存商品并結(jié)轉(zhuǎn)）不合規(guī)。 外賬風(fēng)險(xiǎn)：忽略在產(chǎn)品和未售庫(kù)存，導(dǎo)致存貨賬實(shí)不符、成本失真，易被稅務(wù)稽查。 合規(guī)要點(diǎn)：外賬需按 ?采購(gòu)-生產(chǎn)-庫(kù)存-銷售 ?正規(guī)結(jié)轉(zhuǎn)，倒算成本僅作稅負(fù)參考。

好的，老師，咱們內(nèi)賬中負(fù)稅率倒算成本，主要用于成本管控嗎？

您好，是的，是這么理解的

好的，謝謝老師的解答，都明白了

?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來(lái)一切順利！