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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師,您好,稅負(fù)率倒算的成本,是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎?那這部分只是含稅的可以倒算,不含稅的人工和制造費(fèi)用怎么做賬。而是倒算的成本如果有稅率13也有稅率9的咋倒算



?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
07/06 08:36

董孝彬老師 

07/06 08:39
您好1.倒算的是含稅主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(采購(gòu)端的含稅成本對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣,與稅負(fù)率計(jì)算直接相關(guān))。
2.不含稅人工(如工資)直接計(jì)入生產(chǎn)成本;含稅制造費(fèi)用(如專票)拆分稅額抵扣,不含稅部分入成本,無(wú)票費(fèi)用直接入成本。
3.按 總進(jìn)項(xiàng)稅 = 銷項(xiàng)稅 - 收入 * 目標(biāo)稅負(fù)率 ,按稅率拆分后反推各含稅采購(gòu)成本。需按不同稅率對(duì)應(yīng)的采購(gòu)項(xiàng)目(如 13% 材料、9% 運(yùn)輸)的含稅金額比例拆分進(jìn)項(xiàng)稅,再反推各部分含稅成本。

84785006 

07/06 09:53
老師,那代理記賬公司最后損益結(jié)轉(zhuǎn)不含稅部分的人工和制造費(fèi)用,貸方寫的科目是生產(chǎn)成本—工資和生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用嗎?稅負(fù)率倒算出的含稅部分,直接就是主營(yíng)業(yè)務(wù)成本放入貸方,這樣對(duì)嗎

84785006 

07/06 09:56
或者工資和制造費(fèi)用,貸方還是寫費(fèi)用不寫生產(chǎn)成本?

董孝彬老師 

07/06 10:00
?您好,不含稅人工 / 制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn):
人工工資:結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)貸方為 生產(chǎn)成本 — 工資 ;
制造費(fèi)用:先歸集至 制造費(fèi)用 ,結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本時(shí)貸方為 制造費(fèi)用 。
含稅成本結(jié)轉(zhuǎn):
倒算的含稅成本拆分后計(jì)入采購(gòu)成本,完工轉(zhuǎn)入 庫(kù)存商品 ;
銷售時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸方為 庫(kù)存商品 ,非直接貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 。

84785006 

07/06 10:03
老師,那個(gè)倒算的含稅成本拆分意思是換算成不含稅的采購(gòu)成本吧

董孝彬老師 

07/06 10:06
?您好,是的。倒算的含稅成本需按稅率拆分為:
不含稅采購(gòu)成本(計(jì)入存貨成本);進(jìn)項(xiàng)稅額(用于抵扣銷項(xiàng))。
比如13% 含稅采購(gòu)額 113,拆分為不含稅成本 100 + 進(jìn)項(xiàng)稅 13

84785006 

07/06 10:06
咱們這個(gè)稅負(fù)率倒算成本,內(nèi)賬外賬都可以用吧,只不過外賬做賬比較粗糙,幾乎是采購(gòu)成本不做完工和未完工,都轉(zhuǎn)入了庫(kù)存商品,而庫(kù)存商品也都按全部銷售來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本對(duì)吧

董孝彬老師 

07/06 10:10
?您好,內(nèi)外賬適用性:內(nèi)賬可按真實(shí)流程用倒算成本;外賬粗糙處理(采購(gòu)成本全轉(zhuǎn)庫(kù)存商品并結(jié)轉(zhuǎn))不合規(guī)。
外賬風(fēng)險(xiǎn):忽略在產(chǎn)品和未售庫(kù)存,導(dǎo)致存貨賬實(shí)不符、成本失真,易被稅務(wù)稽查。
合規(guī)要點(diǎn):外賬需按 ?采購(gòu)-生產(chǎn)-庫(kù)存-銷售 ?正規(guī)結(jié)轉(zhuǎn),倒算成本僅作稅負(fù)參考。

84785006 

07/06 10:13
好的,老師,咱們內(nèi)賬中負(fù)稅率倒算成本,主要用于成本管控嗎?

董孝彬老師 

07/06 10:14
您好,是的,是這么理解的

84785006 

07/06 10:19
好的,謝謝老師的解答,都明白了

董孝彬老師 

07/06 10:22
?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助,謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)~,祝您接下來(lái)一切順利!
