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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，合并企業(yè)時，我是被合并的公司有營業(yè)外支出，這個支出需要匯算調(diào)出，合并時這個也要合并到合并公司對嗎？還有被合并公司有彌補(bǔ)虧損，合并公司匯算調(diào)出這筆支出可以用被合并公司的彌補(bǔ)虧損嗎？假如可以用是有限額的嗎？我的問題多一點(diǎn)，麻煩老師給細(xì)諒解一下
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被合并公司的營業(yè)外支出通常會合并到合并公司。
關(guān)于合并公司能否用被合并公司的虧損彌補(bǔ)調(diào)出的支出，若為一般性稅務(wù)處理，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。若為特殊性稅務(wù)處理，在符合具有合理商業(yè)目的等條件下，虧損可由合并企業(yè)彌補(bǔ)，限額為“被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率”，且需按稅法規(guī)定的剩余結(jié)轉(zhuǎn)年限內(nèi)，每年按此限額，以年度限額與被合并企業(yè)各年度待彌補(bǔ)虧損額的孰小值進(jìn)行彌補(bǔ)。
07/07 07:30
84784953 
07/07 13:54
老師，我的凈資產(chǎn)也就是所有者權(quán)益是負(fù)數(shù)，代表虧損，那這個數(shù)據(jù)*年末國債發(fā)放最長時間的利率算限額是嗎
樸老師 
07/07 13:54
同學(xué)你好
對的
是這樣的
84784953
07/07 14:05
老師，要是正數(shù)就是沒有彌補(bǔ)虧損是這樣理解嗎
樸老師
07/07 14:06
同學(xué)你好
對的
是這樣
84784953
07/07 14:15
老師，假如我的凈利潤是-113663529.82，年末國債最長時間利率是2.53，我本年彌補(bǔ)可以用2875687.30，今年彌補(bǔ)用這些，剩余的虧損明年還可以用嗎
樸老師
07/07 14:16
同學(xué)你好
這個可以的
剩余的虧損明年的利潤還可以用
84784953
07/07 14:19
意思是合并公司每年都能用被合并公司的（當(dāng)年國債發(fā)放最長的利率x凈資產(chǎn)的金額，）直到用完為止是嗎
樸老師
07/07 14:21
同學(xué)你好
對的
是這樣的
84784953
07/07 14:48
老師，稅務(wù)說是審計報告上的資產(chǎn)減負(fù)債的數(shù)據(jù)，x當(dāng)年發(fā)放的國債利率算限額？還有說只能用這一次？以后年度不能用
樸老師
07/07 14:49
這個年度用一次就行
84784953
07/07 15:10
以后年度還能用嗎
樸老師
07/07 15:11
同學(xué)你好
這個可以的
84784953
07/07 16:31
老師再次確認(rèn)下，這個限額是不是要和匯繳虧損數(shù)據(jù)比對哪個小用哪個數(shù)據(jù)
樸老師
07/07 16:33
按你的利潤彌補(bǔ)虧損就可以
84784953
07/07 16:34
上面老師說用的限額？
樸老師
07/07 16:35
是的，按稅法規(guī)定的剩余結(jié)轉(zhuǎn)年限內(nèi)，每年按此限額，以年度限額與被合并企業(yè)各年度待彌補(bǔ)虧損額的孰小值進(jìn)行彌補(bǔ)。
84784953
07/07 18:47
老師，假如我是8月1日開始合并我被合并有這個營業(yè)外支出需要匯算調(diào)增，這個匯算調(diào)增是由合并方調(diào)增？還是注銷被合并方時匯繳調(diào)增
樸老師
07/07 18:49
對于被合并企業(yè)存在的需要匯算調(diào)增的營業(yè)外支出，通常是在被合并企業(yè)注銷時進(jìn)行匯繳調(diào)增。
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