您好，199關(guān)鍵在于判斷各項費用的列支是否符合稅務(wù)規(guī)定。工資方面，若能提供工資表、支付證明、個稅扣繳資料等，雖無發(fā)票也可稅前扣除，通常不應(yīng)計入白條入賬的 199 萬中；但如果資料缺失或存在違規(guī)列支，則可能包含在內(nèi)。租金若屬于增值稅應(yīng)稅項目且對方為已登記納稅人，需發(fā)票扣除，未取得發(fā)票的租金支出大概率被算入 199 萬；若是小額零星租賃并取得符合規(guī)定的收款憑證等，則不應(yīng)計入。折舊按規(guī)定核算扣除，正常情況下無需發(fā)票，一般不在白條入賬金額內(nèi)，除非折舊計算等不符合稅法規(guī)定且未調(diào)整，才可能被納入 199 萬差異中。

那工資，折舊，房租都符合規(guī)定規(guī)定，是不是在199萬中扣除呢

您好，是的，這個就能稅前扣除的

那造成這個199萬的差異的原因呢

?您好，企業(yè)賬載成本費用 921 萬與按 ?發(fā)票金額 - 存貨增加額 ?計算的計稅依據(jù) 722 萬存在差額，該差額可能源于部分成本費用未取得合規(guī)發(fā)票（即白條入賬），或雖有合規(guī)憑證但因不屬于當期稅前扣除范圍、超扣除限額等稅法與會計處理差異導(dǎo)致，需結(jié)合具體費用的票據(jù)合規(guī)性及扣除條件進一步核實。

那造成這199萬的差異正常不呢

?您好，可能是正常的，差異是否正常要看原因：若因稅會差異（如會計權(quán)責發(fā)生制與稅法發(fā)票扣除要求不同）或真實業(yè)務(wù)中合規(guī)但未計入計稅依據(jù)的支出導(dǎo)致，且能提供證據(jù)，即為正常；若因白條入賬等不合規(guī)情況，則不正常。

2024年購進的原材料單價是10元，此原材料此前有結(jié)余，在做成本結(jié)轉(zhuǎn)是，按照加權(quán)平均法的單價是11元，中間有價格差，這種價格差會不會導(dǎo)致199萬的差異呢

?您好，可能導(dǎo)致，但影響有限。 加權(quán)平均法下的單價（11 元）與新購單價（10 元）的差異，會使當期結(jié)轉(zhuǎn)成本與按新購價計算的金額產(chǎn)生差額，進而影響賬載成本與計稅依據(jù)的差異。 但該差異僅源于存貨計價的正常波動，屬于會計與稅法允許的合理差異（加權(quán)平均法也是稅法認可的計價方法），通常不會單獨造成 199 萬的大額差異，需結(jié)合其他因素綜合判斷。

僅憑2024年制造費用的工資，租金，折舊不會造成這么大的差異，這個199萬是長期積累造成的還是僅2024年造成的呢

不好意思，剛才在開會 ，我現(xiàn)在看信息哈

?您好，199 萬差異可能是 2024 年當期形成，也可能包含長期積累，需結(jié)合具體數(shù)據(jù)判斷：若源于當年未取得發(fā)票的大額支出等當期稅會差異，則是當年造成；若涉及以前年度未扣除支出在 2024 年匯算時調(diào)整，則含長期積累因素，且單一年度制造費用中的工資、租金、折舊通常不足以形成該差異，需排查材料采購、大額費用等其他支出的稅會差異。

以前年度未扣除支出在2024年匯算時該怎么調(diào)整呢

?您好，如果要調(diào)整以前年度未扣除支出，先判斷其真實性與扣除合規(guī)性。符合條件的，追補至支出發(fā)生年度扣除，追補期不超五年。會計處理上，執(zhí)行 企業(yè)會計準則 ，通過 ?以前年度損益調(diào)整 ?科目，先紅字沖減 2024 年錯計金額，再按正確處理，期末轉(zhuǎn)至 ?利潤分配 - 未分配利潤 ；執(zhí)行 小企業(yè)會計準則 ，不用追溯調(diào)整。稅務(wù)上，向稅務(wù)機關(guān)專項申報說明，更正以前年度申報表，在相關(guān)表單反映調(diào)整情況，多繳可退稅或抵減，少繳需補稅及可能的滯納金。

以前年度未扣除支出也包括制造費用的工資，租金，折舊這些的話是否就不用調(diào)整了，還有沒可能是以前累積的工資，租金，折舊造成的199萬差額呢，還有就是在稅務(wù)上每年都有調(diào)增的情況是否就不用更正以前年度申報表呢

?您好，以前年度未扣除的制造費用中工資、租金、折舊等符合條件的需調(diào)整，可能是累積形成 199 萬差額；即使每年有調(diào)增，如果此前未正確扣除這些費用，仍需更正以前年度申報表，按規(guī)定追補扣除。

每年都正確扣除這些費用的，仍有199萬差額，又怎么處理呢

?您好，如果每年都正確扣除費用仍有 199 萬差額，需先核對財務(wù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)，檢查是否存在未入賬收入、成本費用計算錯誤、稅會差異未調(diào)整（如超限額支出）等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時更正申報表、調(diào)整賬務(wù)

好的呢，謝謝老師了

?希望我的回復(fù)對您有幫助，謝謝您點擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！