當(dāng)你作為發(fā)票使用方，已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，而對(duì)方開具紅字發(fā)票時(shí)，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，具體賬務(wù)處理分情況討論： 若對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用已在去年入賬 調(diào)整成本費(fèi)用：由于對(duì)方開具紅字發(fā)票，原本入賬的成本費(fèi)用需要沖減，因涉及以前年度，使用 “以前年度損益調(diào)整” 科目。 借：應(yīng)付賬款（不需要支付的那張發(fā)票對(duì)應(yīng)的金額） 貸：以前年度損益調(diào)整（紅字發(fā)票不含稅金額） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字發(fā)票稅額部分） 調(diào)整所得稅費(fèi)用（如果涉及）：如果沖減成本費(fèi)用后，影響了以前年度的應(yīng)納稅所得額，需要調(diào)整所得稅費(fèi)用。 若原來多交了所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅（影響的所得稅金額） 貸：以前年度損益調(diào)整 若原來少交了所得稅（一般較少出現(xiàn)這種情況），則做相反分錄。 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 若對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用在今年入賬 沖減成本費(fèi)用：直接沖減當(dāng)期成本費(fèi)用科目。 借：應(yīng)付賬款（不需要支付的那張發(fā)票對(duì)應(yīng)的金額） 貸：成本費(fèi)用類科目（紅字發(fā)票不含稅金額，如原材料、庫存商品、管理費(fèi)用等，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)確定 ） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字發(fā)票稅額部分） 此外，還需要在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》中 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額” 相關(guān)欄次（一般填寫在第 20 欄 “紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額” ），填報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)和賬務(wù)處理一致。