A 公司賬務(wù)處理 采購貨物收到 50 萬發(fā)票時 借：庫存商品 [50 萬 ÷（1 + 適用稅率）] 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） [50 萬 ÷（1 + 適用稅率）× 適用稅率] 貸：應(yīng)付賬款 ——B 公司 50 萬 收到 B 公司給予的 12 萬貨物補(bǔ)貼，且收到紅字發(fā)票時 由于 B 公司開具了 12 萬的紅字發(fā)票，A 公司需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，同時沖減庫存商品成本。 借：應(yīng)付賬款 ——B 公司 12 萬 貸：庫存商品 [12 萬 ÷（1 + 適用稅率）] 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） [12 萬 ÷（1 + 適用稅率）× 適用稅率] 假設(shè)適用稅率為 13%，則： 采購 50 萬貨物時： 借：庫存商品 442477.88（500000÷1.13） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 57522.12（500000÷1.13×0.13） 貸：應(yīng)付賬款 ——B 公司 500000 收到補(bǔ)貼及紅字發(fā)票時： 借：應(yīng)付賬款 ——B 公司 120000 貸：庫存商品 106194.69（120000÷1.13） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 13805.31（120000÷1.13×0.13） B 公司賬務(wù)處理 銷售 50 萬貨物并開票時 借：應(yīng)收賬款 ——A 公司 50 萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 [50 萬 ÷（1 + 適用稅率）] 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） [50 萬 ÷（1 + 適用稅率）× 適用稅率] 同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 給予 A 公司 12 萬貨物補(bǔ)貼并開具紅字發(fā)票時 借：應(yīng)收賬款 ——A 公司 -12 萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 [-12 萬 ÷（1 + 適用稅率）] 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） [-12 萬 ÷（1 + 適用稅率）× 適用稅率] 同時，沖減對應(yīng)的成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 -[對應(yīng) 12 萬貨物的成本金額] 貸：庫存商品 -[對應(yīng) 12 萬貨物的成本金額] 同樣假設(shè)適用稅率為 13%，則： 銷售 50 萬貨物時： 借：應(yīng)收賬款 ——A 公司 500000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 442477.88（500000÷1.13） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 57522.12（500000÷1.13×0.13） 結(jié)轉(zhuǎn)成本假設(shè)為 40 萬： 借：主營業(yè)務(wù)成本 400000 貸：庫存商品 400000 給予補(bǔ)貼及開具紅字發(fā)票時： 借：應(yīng)收賬款 ——A 公司 -120000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 -106194.69（120000÷1.13） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） -13805.31（120000÷1.13×0.13） 沖減對應(yīng)成本假設(shè)為 10 萬： 借：主營業(yè)務(wù)成本 -100000 貸：庫存商品 -100000