A 公司賬務處理 采購貨物收到 50 萬發(fā)票時 借：庫存商品 [50 萬 ÷（1 + 適用稅率）] 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） [50 萬 ÷（1 + 適用稅率）× 適用稅率] 貸：應付賬款 ——B 公司 50 萬 收到 B 公司給予的 12 萬貨物補貼，且收到紅字發(fā)票時 由于 B 公司開具了 12 萬的紅字發(fā)票，A 公司需要做進項稅額轉出，同時沖減庫存商品成本。 借：應付賬款 ——B 公司 12 萬 貸：庫存商品 [12 萬 ÷（1 + 適用稅率）] 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出） [12 萬 ÷（1 + 適用稅率）× 適用稅率] 假設適用稅率為 13%，則： 采購 50 萬貨物時： 借：庫存商品 442477.88（500000÷1.13） 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 57522.12（500000÷1.13×0.13） 貸：應付賬款 ——B 公司 500000 收到補貼及紅字發(fā)票時： 借：應付賬款 ——B 公司 120000 貸：庫存商品 106194.69（120000÷1.13） 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出） 13805.31（120000÷1.13×0.13） B 公司賬務處理 銷售 50 萬貨物并開票時 借：應收賬款 ——A 公司 50 萬 貸：主營業(yè)務收入 [50 萬 ÷（1 + 適用稅率）] 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） [50 萬 ÷（1 + 適用稅率）× 適用稅率] 同時，結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 給予 A 公司 12 萬貨物補貼并開具紅字發(fā)票時 借：應收賬款 ——A 公司 -12 萬 貸：主營業(yè)務收入 [-12 萬 ÷（1 + 適用稅率）] 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） [-12 萬 ÷（1 + 適用稅率）× 適用稅率] 同時，沖減對應的成本： 借：主營業(yè)務成本 -[對應 12 萬貨物的成本金額] 貸：庫存商品 -[對應 12 萬貨物的成本金額] 同樣假設適用稅率為 13%，則： 銷售 50 萬貨物時： 借：應收賬款 ——A 公司 500000 貸：主營業(yè)務收入 442477.88（500000÷1.13） 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 57522.12（500000÷1.13×0.13） 結轉成本假設為 40 萬： 借：主營業(yè)務成本 400000 貸：庫存商品 400000 給予補貼及開具紅字發(fā)票時： 借：應收賬款 ——A 公司 -120000 貸：主營業(yè)務收入 -106194.69（120000÷1.13） 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） -13805.31（120000÷1.13×0.13） 沖減對應成本假設為 10 萬： 借：主營業(yè)務成本 -100000 貸：庫存商品 -100000