您好，6 月收到發(fā)票，先沖銷 5 月暫估 紅字沖銷暫估入庫(kù)：借：庫(kù)存商品 -5 貸：預(yù)付賬款 -5 紅字沖銷暫估成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -5 貸：庫(kù)存商品 -5 按發(fā)票金額重新入賬 確認(rèn)全部入庫(kù)（15 ）：借：庫(kù)存商品 15 貸：預(yù)付賬款 15 （沖平全部預(yù)付） 結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15 貸：庫(kù)存商品 15 我們沖銷原暫估，用發(fā)票金額重新確認(rèn)，確保成本和預(yù)付賬款準(zhǔn)確。

?您好，我更正一下，5月預(yù)付貨款 借：預(yù)付賬款 50000 貸：銀行存款 50000 借：預(yù)付賬款 100000 貸：銀行存款 100000 5月暫估入庫(kù) 借：庫(kù)存商品 50000 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 50000 5月暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50000 貸：庫(kù)存商品 50000 6月沖銷暫估入庫(kù) 借：庫(kù)存商品 -50000 貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款 -50000 6月沖銷暫估成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -50000 貸：庫(kù)存商品 -50000 6月按發(fā)票金額重新入庫(kù) 借：庫(kù)存商品 150000 貸：預(yù)付賬款 150000 6月結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 150000 貸：庫(kù)存商品 150000

老師分析我看的不是很明白，以上業(yè)務(wù)分錄是這樣，講的都是同一筆業(yè)務(wù)，都不考慮稅費(fèi)。1.預(yù)付部分貨款5萬(wàn) 借：預(yù)付賬款 5萬(wàn)? 貸：銀行存款 5萬(wàn) 2.支付尾款時(shí)：借：庫(kù)存商品 15萬(wàn) 貸：預(yù)付賬款? 5萬(wàn)? ?貸：銀行存款 10萬(wàn)（月底結(jié)轉(zhuǎn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15萬(wàn)? ?貸：庫(kù)存商品? 15萬(wàn) 但是還沒(méi)有收到該發(fā)票），次月預(yù)付貨款 2萬(wàn)，做賬借：預(yù)付賬款 2萬(wàn)? 貸：銀行存款2萬(wàn)（已經(jīng)收到該商品，但是由于沒(méi)有發(fā)票就一直掛預(yù)付） 次次月收到17萬(wàn)的發(fā)票，應(yīng)該怎么做賬？老師您直接寫(xiě)分錄哈。

?您好，沖銷原暫估成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -15 ? 貸：庫(kù)存商品 -15 補(bǔ)記 2 預(yù)付對(duì)應(yīng)的庫(kù)存： 借：庫(kù)存商品 2 ?貸：預(yù)付賬款 2 ? 按發(fā)票金額結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 17 ? 貸：庫(kù)存商品 17 我們 ?沖銷暫估-補(bǔ)全庫(kù)存-按發(fā)票確認(rèn)總成本，預(yù)付賬款清零

老師，您看一下分錄這樣對(duì)不對(duì)？前面說(shuō)的金額是舉例的，主要是分錄做對(duì)了嗎？

?您好，從表格分錄看，沖紅暫估的 ?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?紅字借方、 庫(kù)存商品 ?紅字貸方，邏輯上可沖銷前期暫估；但后續(xù) ?采購(gòu)成本 ?分錄存在問(wèn)題，第 5 行借方為空導(dǎo)致借貸不平衡，且按發(fā)票確認(rèn)成本時(shí)，未完整體現(xiàn) ?沖暫估 - 重新入庫(kù) - 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ?流程，需補(bǔ)充借方合理科目（如庫(kù)存商品 ），保證流程閉環(huán)、借貸平衡，建議結(jié)合完整暫估及發(fā)票業(yè)務(wù)，重新梳理調(diào)整，確保賬務(wù)邏輯正確。

老師，庫(kù)存商品為什么要在借方呢？收到發(fā)票金額：97364.80后，庫(kù)存商品在貸方結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本不對(duì)嗎？前面已經(jīng)做過(guò)賬：（借：庫(kù)存商品 66764.80? ?貸：庫(kù)存商品-暫估入庫(kù)? 66764.80。。同時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 66764.80? ?貸：庫(kù)存商品? 66764.80）

?您好，1.暫估時(shí)，借 ?庫(kù)存商品 （暫估金額）貸 ?應(yīng)付賬款 - 暫估 ?是模擬入庫(kù)，后續(xù)借 ?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?貸 ?庫(kù)存商品 ?是暫估結(jié)轉(zhuǎn)。但暫估科目有誤， 庫(kù)存商品 - 暫估入庫(kù) ?多余，應(yīng)為 ?應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付賬款 ?。收到發(fā)票需先紅字沖銷暫估，通過(guò) ?庫(kù)存商品 -66764.80 ?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -66764.80 ?，抵消暫估時(shí)的虛假入庫(kù)與成本，讓科目回歸初始狀態(tài)，為按發(fā)票重入賬做準(zhǔn)備。 2.按發(fā)票金額 97364.80 處理時(shí)，借 ?庫(kù)存商品 97364.80 ?貸對(duì)應(yīng)結(jié)算科目（如預(yù)付賬款），是重新確認(rèn)真實(shí)入庫(kù)，讓庫(kù)存商品反映實(shí)際采購(gòu)價(jià)值；后續(xù)借 ?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 97364.80 ?貸 ?庫(kù)存商品 97364.80 ?，是結(jié)轉(zhuǎn)真實(shí)成本。關(guān)鍵要嚴(yán)格遵循 ?沖暫估-重入庫(kù)-轉(zhuǎn)成本 ?流程，保證庫(kù)存商品借貸邏輯對(duì)應(yīng)實(shí)際業(yè)務(wù)，成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)偏差 。