国产999精品2卡3卡4卡,heyzo无码综合国产精品,yw.193.cnc爆乳尤物未满,av色综合网站,丰满少妇被猛男猛烈进入久久

問題已解決

老師,我司是小規(guī)模納稅人,6月預(yù)收了租客(個(gè)人,不需要開票)7月的租金,我司針對(duì)這筆租金在什么時(shí)候申報(bào)增值稅和房產(chǎn)稅?

84784988| 提問時(shí)間:07/13 08:03
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答
董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
07/13 08:07
董孝彬老師
07/13 08:20
您好,增值稅:6 月收到預(yù)收款時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù),小規(guī)模按季申報(bào)的,需在 7 月 15 日前(二季度申報(bào)期)申報(bào);按月申報(bào)的,在 7 月 15 日前申報(bào),即使租客是個(gè)人且不開票也需申報(bào)。 房產(chǎn)稅:納稅義務(wù)時(shí)間為取得租金收入的當(dāng)月(6 月),申報(bào)時(shí)間按當(dāng)?shù)匾?guī)定周期(如按季申報(bào),需結(jié)合當(dāng)?shù)貙?duì)租金所屬期或收款時(shí)間的認(rèn)定確定,最終以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)),無(wú)票收入也須依法申報(bào)。
84784988
07/13 08:22
那我增值稅跟房產(chǎn)稅同時(shí)都在在第二季度申報(bào),房產(chǎn)稅稅源采集的申報(bào)起止時(shí)間我就填25年4-25年6月,此期間的收入填包含了6月預(yù)收7月的租金,可以嗎?
董孝彬老師
07/13 08:36
?您好,不可以。房產(chǎn)稅稅源起止時(shí)間應(yīng)按實(shí)際租賃期填(7 月起),6 月預(yù)收的 7 月租金不屬于 4-6 月,不能計(jì)入二季度房產(chǎn)稅申報(bào),需按實(shí)際所屬期采集申報(bào)。
84784988
07/13 08:38
如果房產(chǎn)稅放在第三季度申報(bào),那增值稅跟房產(chǎn)稅不就有差異了?一個(gè)在二季度,一個(gè)在三季度?
董孝彬老師
07/13 08:42
?您發(fā),是的,會(huì)存在這種差異。增值稅按規(guī)定,收到預(yù)收款時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù),所以 6 月收到 7 月租金,增值稅納稅義務(wù)在 6 月,小規(guī)模按季申報(bào)的話,需在第二季度申報(bào)。而房產(chǎn)稅是按房產(chǎn)租金收入計(jì)征,納稅義務(wù)時(shí)間通常是取得租金收入的當(dāng)月,如果當(dāng)?shù)匾?guī)定按季申報(bào),且以租賃期所屬季度為準(zhǔn),那么 7 月開始的租賃期對(duì)應(yīng)的房產(chǎn)稅應(yīng)在第三季度申報(bào),因此二者申報(bào)時(shí)間會(huì)出現(xiàn)差異。
84784988
07/13 08:45
但是我6月收到的是7月的租金,房產(chǎn)稅不是按年計(jì)征,分期繳納嗎?那第二季度申報(bào)預(yù)收7月的房產(chǎn)稅不對(duì)嗎?
董孝彬老師
07/13 08:51
?您好,6 月預(yù)收 7 月租金,房產(chǎn)稅納稅義務(wù)從 7 月起算,二季度申報(bào)不對(duì),通常應(yīng)在三季度申報(bào)(按季申報(bào)的話)。分期繳納需以實(shí)際納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為準(zhǔn)。
84784988
07/13 11:27
您的意思是說房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)時(shí)間不是按收款時(shí)間,而是按照出租房產(chǎn)的次月征收是嗎?那租賃期從6月開始,6月收到6-7月的租金,第二季度房產(chǎn)稅只申報(bào)6月的租金,7月的租金在第三季度申報(bào)房產(chǎn)稅?
董孝彬老師
07/13 11:57
?您好,是的。房產(chǎn)稅納稅義務(wù)時(shí)間:出租房產(chǎn)次月起算(非收款時(shí)間)。若租賃期 6 月開始,6 月租金對(duì)應(yīng)義務(wù)時(shí)間 6 月,7 月租金對(duì)應(yīng) 7 月。按季申報(bào)的話:二季度申報(bào) 6 月租金的房產(chǎn)稅,三季度申報(bào) 7 月租金的房產(chǎn)稅。
84784988
07/13 12:02
好的,謝謝老師,還有一個(gè)問題,我司與A租客簽訂的租賃合同是到2025年6月到期,但是A租客提前退租了,4-6月都沒有付租金了,然后6月我司把房產(chǎn)出租給B租客并簽訂了租賃合同,請(qǐng)問我司在第二季度應(yīng)該如何申報(bào)房產(chǎn)稅?
董孝彬老師
07/13 12:11
?您發(fā),對(duì)于 A 租客部分,盡管 4 - 6 月未收到租金,但因合同未到期,4 - 5 月仍按合同約定租金從租計(jì)征申報(bào)房產(chǎn)稅;若合同未約定此期間租金或確實(shí)無(wú)租金收入,則從租計(jì)征申報(bào)金額為 0。若房產(chǎn)存在自用部分,需按房產(chǎn)余值從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。6 月 A 租客退租,若當(dāng)月房產(chǎn)未空置且有從 A 租客處收取的租金,按實(shí)際租金從租計(jì)征申報(bào);若無(wú)租金收入,申報(bào)金額為 0;若房產(chǎn)空置且不符合從租計(jì)征條件,空置部分按房產(chǎn)余值從價(jià)計(jì)征。 對(duì)于 B 租客部分,6 月新簽訂租賃合同,6 月租金對(duì)應(yīng)的房產(chǎn)稅從 7 月開始申報(bào),第二季度無(wú)需申報(bào) B 租客相關(guān)房產(chǎn)稅。
84784988
07/13 12:18
A租客是4月開始就沒使用我們的房產(chǎn)了,房產(chǎn)就閑置著,租期是到25年6月的,4-6月都不會(huì)收到租金了,然后6月7日開始出租給B租客了,是不是4-5月按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅,6月按租金收入從租計(jì)征房產(chǎn)稅?
董孝彬老師
07/13 12:22
?您好,是的。房產(chǎn)稅中,房產(chǎn)閑置未出租時(shí),應(yīng)按房產(chǎn)余值從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。4-5 月房產(chǎn)閑置,無(wú)租金收入,應(yīng)按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。 根據(jù)規(guī)定,出租房產(chǎn)自交付出租之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅。6 月 7 日出租給 B 租客,從租計(jì)征房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 7 月,但若 6 月有收取 B 租客租金,應(yīng)在收到當(dāng)月按租金收入從租計(jì)征房產(chǎn)稅;若未收取租金,則 6 月仍按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅,從 7 月開始按租金收入從租計(jì)征。
84784988
07/13 13:01
好的,那A租客的押金5400我司沒退還,那針對(duì)這筆押金,賬務(wù)處理怎么做?需要繳納哪些稅費(fèi)?
董孝彬老師
07/13 13:09
?您好,1.計(jì)入 “其他業(yè)務(wù)收入” 或 “營(yíng)業(yè)外收入”,分錄為借:其他應(yīng)付款 ——A 租客押金 5400,貸:其他業(yè)務(wù)收入 / 營(yíng)業(yè)外收入 5400。 2.需繳納增值稅(按租賃服務(wù)適用稅率,一般納稅人 9%、小規(guī)模納稅人 3%)及附加稅費(fèi)(城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加),同時(shí)并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅,無(wú)需繳納房產(chǎn)稅。
84784988
07/13 13:12
未退還押金5400元,我司是小規(guī)模納稅人,原來出租的房產(chǎn)增值稅率是5%,押金轉(zhuǎn)收入繳納的增值稅也按5%,借:其他應(yīng)付款5400,貸:營(yíng)業(yè)外收入5142.86,銷項(xiàng)稅257.14,這樣對(duì)不?
董孝彬老師
07/13 13:18
?您好,是的,賬務(wù)處理正確。借:其他應(yīng)付款 ——A 租客押金 5400,貸:營(yíng)業(yè)外收入 5142.86,應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 257.14(5400÷1.05×5%)。該筆收入需按 5% 征收率計(jì)算繳納增值稅,同時(shí)需計(jì)提相應(yīng)附加稅費(fèi),并將營(yíng)業(yè)外收入并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
84784988
07/13 13:46
好的,老師,那4-6月對(duì)于A租客,我們是沒收到租金的,就不用申報(bào)繳納增值稅了是不?
董孝彬老師
07/13 13:56
?您好,不是的,如果租賃合同約定了 4-6 月付款日期,即使未收到租金,也需按約定日期確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)并申報(bào);無(wú)約定付款日期的,未收款則不用申報(bào)。季度銷售額未超 30 萬(wàn)可免征
描述你的問題,直接向老師提問
0/400
      提交問題

      您有一張限時(shí)會(huì)員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取