您好，對于遞延所得稅負債 90 ：投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)公允價值模式，因公允價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，該差異乘以所得稅稅率 25% 得出遞延所得稅負債 90 萬元，貸: 遞延所得稅負債 科目確認此負債 。 對于盈余公積 41.25、利潤分配 - 未分配利潤 371.25 ：成本轉(zhuǎn)公允屬會計政策變更，用追溯調(diào)整法。模式轉(zhuǎn)換產(chǎn)生的稅后累積影響數(shù)（假設(shè)為 412.5 萬元 ），按 10% 計提盈余公積 41.25 萬元（412.5*10% ），剩余 371.25 萬元（412.5*90% ）調(diào)整未分配利潤，借記這兩個科目完成留存收益調(diào)整 。

稍等還要追問嗎？還是直接回答？

朋友您好，您太好了，同一個問題咱追問就行哦，新問題嘛重新提

因公允價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異是怎么計算的具體是多少？ 對于盈余公積 41.25、利潤分配 - 未分配利潤 371.25 ：成本轉(zhuǎn)公允屬會計政策變更，用追溯調(diào)整法。模式轉(zhuǎn)換產(chǎn)生的稅后累積影響數(shù)（假設(shè)為 412.5 萬元 ）為什么要假設(shè)為 412.5 萬元而不是別的金額？

借：投資性房地產(chǎn)——成本2 700 　　 投資性房地產(chǎn)累計折舊 660 　　 投資性房地產(chǎn)減值準備190 　　 貸：投資性房地產(chǎn) 3 000 　　　　　　 遞延所得稅資產(chǎn)（190×25%）47.5 　　　　 遞延所得稅負債90 　　　　 盈余公積41.25 　　　　 利潤分配——未分配利潤371.25（2分） 投資性房地產(chǎn)減值準備190 也是投資性房地產(chǎn)的備抵科目，為什么3000-660=2340不考慮190

?您好，應(yīng)納稅暫時性差異：轉(zhuǎn)換日公允2700萬 - 計稅基礎(chǔ)2340萬（稅法僅認折舊，不認減值）= 360萬，遞延所得稅負債90萬。 稅后累積影響數(shù)412.5萬：模式轉(zhuǎn)換+公允價值變動+減值沖回的稅后影響，計算為（賬面差異550萬 - 所得稅總影響137.5萬）= 412.5萬（分錄中盈余公積+未分配利潤合計數(shù)）。 計稅基礎(chǔ)不含減值：稅法僅認可歷史成本和折舊，減值準備（190萬）在成本模式下計提但稅法不認，故計稅基礎(chǔ)=原值-累計折舊=3000-660=2340萬。