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問(wèn)題已解決
老師:假設(shè)房地產(chǎn)2020年預(yù)售，預(yù)交企業(yè)所得稅，到2025年清算，調(diào)不調(diào)2020年的企業(yè)所得稅？
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07/13 09:14
董孝彬老師 
07/13 09:15
您好，2020 年預(yù)售房地產(chǎn)按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅符合規(guī)定，2025 年清算時(shí)一般不調(diào)整 2020 年企業(yè)所得稅，這遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制與分期預(yù)繳、匯算清繳原則且簡(jiǎn)化稅務(wù)處理，2025 年需計(jì)算實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額的差額，計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，實(shí)際毛利額大則補(bǔ)繳，小則可扣除差額，多繳可退稅或抵減以后年度稅款。
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