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請問小規(guī)模納稅人，季度報稅，超過30萬元，其中有張發(fā)票金額2100元，誤開成免稅，實際稅率應(yīng)該是1%，對方不給作廢，季度申報可以按1%實際申報嗎
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07/13 13:55
董孝彬老師 
07/13 13:59
您好，小規(guī)模季度超30萬時誤開2100元免稅發(fā)票，申報時可直接按1%計算稅款（2100/1.01約=2079.21不含稅銷售額，增值稅20.79元），在增值稅申報表第1欄填2079.21、第15欄填20.79，同時填報減免稅明細表2%優(yōu)惠，不用作廢發(fā)票但需留存業(yè)務(wù)憑證備查，如果稅務(wù)詢問需配合說明。
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