根據(jù)以下思路正確申報計算和申報增值稅就是 月末先計算 應(yīng)交增值稅=本月銷項稅-(本月勾選認(rèn)證進項-本月進項轉(zhuǎn)出) -上月留抵 如果應(yīng)交增值稅小于0，是留抵稅，不做任何分錄； 如果大于0，需要交稅就是以下計提分錄 借：應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 下月交稅分錄 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 應(yīng)用舉例： 1月 進項10，銷項5，5-10=-5， 留抵5不做處理 2月 進項12，銷項25，應(yīng)交稅金=25-12-5=8 借：應(yīng)交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 8 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 8 下月交稅分錄 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅8 貸：銀行存款8